Страница:
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии за выслугу лет*
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний и больший срок уплаты взносов в кассу или прекращение работы по настоянию нанимателя, если срок уплаты взносов в кассу насчитывает не менее 13 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность, не связанная с работой, при минимальном 13-летнем сроке уплаты взносов в кассу. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или имеющий право на нее. _ Размер пенсии: _
+ 75% суммы, которую получал бы умерший, выйдя на пенсию, или которой он пользовался, будучи пенсионером. _ *Примечание*
**
Вкладчик, забравший часть суммы или всю сумму из пенсионного фонда, получит пропорционально уменьшенные пенсионные выплаты
*Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от полученных вкладчиком за последние 30 месяцев работы жалований, окладов, твердо фиксированных гонораров, комиссионных и иных доходов, с которых уплачивались взносы.
*_Д. Касса страхования служащих Банка Чили_ *[представленные исходные данные соответствуют положению уставов, опубликованных в 1948 г.]
*Пользователи: * _ + *служащие Банка Чили.* _ *Пенсии по старости*
**
Необходимые условия: _
+ возраст 55 лет;
+ 13-летний или больший стаж работы. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии за выслугу лет*
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний и больший стаж работы или прекращение работы по желанию банка как минимум при 13-летнем стаже. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность, не связанная с работой, при сроке уплаты взносов в кассу не менее 15 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет работы и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или имеющий право на нее. _ Размер пенсии: _
+ 75% от суммы, которую получал вышедший на пенсию или которая причиталась бы вкладчику при выходе на пенсию. _ *Примечание*
**
Вкладчик, забравший часть суммы или всю сумму из пенсионного фонда, получает пропорционально уменьшенную пенсию.
*Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от жалований, зарплат, твердо фиксированных гонораров, комиссионных и иных доходов, полученных вкладчиком за последние 36 месяцев работы.
*_Е. Страховая касса служащих Государственного банка Чили_ *[представленные исходные данные соответствуют установленному федеральному декрету-закону, ? 2.252 (1957)]
*Пользователи: * _ + служащие Государственного банка Чили; + служащие Главной инспекции банков; + служащие кассы страхования от несчастных случаев на работе. _ *Пенсии по старости*
**
Необходимые условия: _
+ возраст 55 лет;
+ 15-летний и больший срок уплаты взносов. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии за выслугу лет*
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний или больший срок уплаты взносов в кассу либо прекращение работы по желанию работодателя при условии, что взносы уплачивались в кассу в течение минимум 15 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность по причине, не связанной с работой, при условии, что взносы уплачивались в кассу в течение не менее 15 лет;
+ инвалидность по причине, связанной с работой, независимо от срока уплаты взносов. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или продолжающий работать, с 10-летним сроком уплаты взносов. ___ Размер пенсии: ___
+ 75% от суммы, которую получал вышедший на пенсию или которая бы причиталась вкладчику при выходе на пенсию. _ *Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от доходов, подлежащих обложению налогом, которые получал застрахованный за последние 24 месяца и в соответствии с которыми он уплачивал взносы. Для вкладчиков с 35-летним стажем эта сумма соответствует среднеарифметическому размеру доходов за последние двенадцать месяцев.
_2. Другие льготы _
Кроме выплаты пенсий, описанных в предыдущем разделе, (таких, как пенсии по старости, за выслугу лет, по инвалидности, вдовам и сиротам), различные кассы предоставляли застрахованным некоторые дополнительные виды услуг.
В этом разделе кратко излагаются дополнительные льготы, предоставляемые основными кассами, за исключением медицинского обслуживания. [Несмотря на то, что можно было наблюдать большие различия между разными кассами по вопросу субсидирования медицинского обслуживания, эта тема здесь не рассматривается, поскольку выходит за рамки данного исследования.]
_*А. Служба социального страхования (ССС) *_
Выплаты на погребение в случае смерти застрахованного или оплата соответствующих похоронных услуг. Продажа домов вкладчикам. Для этих целей мог быть выделен 1% средств ССС и часть ежегодного прироста. Ссуды застрахованным в связи с прекращением работы. Для этих целей могло быть предоставлено не более 5% из ежегодного прироста средств ССС. Ссуды застрахованным для приведения в порядок жилья и приобретения инструментов для инвалидов, реабилитированных Службой. Для этих целей могло предназначаться не более 5% от ежегодного прироста средств ССС. Компенсация за выслугу лет. Выплаты на семью.
_*Б. Страховая касса частных служащих (СКЧС) *_
Выплаты на погребение, предназначенные для покрытия расходов на похороны умершего вкладчика. Возврат сумм, накопленных на его счете в пенсионном фонде [отменено декретом-законом ? 1.695 (1977)]. Ссуды вспомоществования вкладчикам в размере до шести месячных окладов. Ипотечные кредиты вкладчикам. Компенсация за выслугу лет. Выплаты на семью.
_*В. Национальная касса государственных служащих и журналистов: отдел государственных служащих (НКГС) *_
Выплаты по причине смерти в размере полуторагодового оклада, который получал вкладчик. Право на такое страхование жизни приобреталось после уплаты взносов в течение трех лет. Денежные ссуды на сумму, не превышающую трехмесячный оклад или трехмесячную пенсию заявителя. Ипотечные кредиты. Страхование от пожара, страхование залогов и ипотек.
_*Г. Пенсионная касса банковских служащих*_ [В практике Страховой кассы Банка Чили, служащих Государственного банка Чили и Страхового отдела Центрального банка Чили дополнительные льготы были схожи с льготами, получаемыми от Пенсионной кассы банковских служащих. Закон требовал, чтобы, как минимум, вышеперечисленными учреждениями предоставлялись те же льготы, что и Пенсионной кассой банковских служащих.]
Вкладчик мог распоряжаться своим пенсионным фондом (образованным посредством взносов работодателя и вкладчика), чтобы приобретать, строить, ремонтировать или улучшать принадлежащие ему городские или сельские сооружения, оплачивать остаток стоимости жилья или ипотечные долги. [В любом случае закон устанавливал, что частичное или полное использование пенсионного фонда вкладчиком приводило к снижению выплат, причитавшихся ему при выходе на пенсию или при получении ежегодной страховой пенсии пропорционально величине израсходованной им суммы.] Компенсация за выслугу лет. Ссуды под ипотечный залог. Денежные ссуды. Выплаты на семью. Касса могла дополнительно оказывать услуги:
+ страхование от пожара или разрушения недвижимого имущества;
+ страхование залога;
+ страхование жизни;
+ страхование от несчастных случаев на транспорте или на работе;
+ страхование от краж и грабежа;
+ денежная помощь в случае болезни или рождения ребенка;
+ денежная помощь на медицинское, в том числе стоматологическое, обслуживание, приобретение лекарств и госпитализацию;
+ денежная помощь в случае смерти в виде выплат на погребение и других льгот. Субсидии для покрытия расходов в связи с рождением ребенка. Субсидии для покрытия расходов, связанных с обучением детей служащего в коммерческих, промышленных, сельскохозяйственных или художественных учебных заведениях, либо для получения ими профессии государственного служащего.
_Пенсии, получаемые в соответствии с внутренними законоположениями касс _
_1. Общие исходные данные _
Хотя размеры пенсий в реальном исчислении постоянно менялись, существовали внутренние законоположения различных касс, устанавливающие процедуры расчета начальной пенсии, которую должен был бы получать застрахованный в момент выхода на пенсию.
В этой главе приводятся максимальные размеры начальной пенсии, которую должны были бы получать вкладчики разных касс в зависимости от размера доходов, подлежащих обложению налогом, в период, обозначенный для проведения расчетов. При этом предполагается, что доходы, подлежащие обложению налогом, остаются постоянными в реальном исчислении в течение периода, предназначенного для определения базового оклада.
Для получения сопоставимых данных за ряд лет среднюю величину номинальных доходов, подлежащих обложению налогом, следует скорректировать на процент инфляции. Примем, что инфляция равна 1,5% в месяц, что соответствует 20% в год. В среднем этот процент соответствует долгосрочной тенденции роста цен в Чили. [Несмотря на то, что для этих целей рассматривается данное значение, следует учитывать, что во время действия старой страховой системы было много периодов, в которые инфляция превышала 20%. В этих случаях положение лиц, выходящих на пенсию, становилось еще более тяжелым.]
Необходимо указать, что, начиная с 1963 г., был установлен максимальный предел для уровня пенсий во всех кассах и для уровня доходов, подлежащих обложению налогом, в сумме, эквивалентной 8 основным окладам по шкале "А" в департаменте Сантьяго [закон ? 15.386, статья 25 (1963)]. В дальнейшем были внесены изменения, в соответствии с которыми была установлена подвижная шкала. Эта шкала определяла верхний предел, равный 50 основным окладам в 1980 г.
Принимая указанную шкалу в качестве эталона для сравнения, в таблице 1.7 приводятся максимальные пределы для уровня пенсий в различные периоды в пересчете на курс 1989 г. [Для этих целей был использован индекс дефляции валового национального продукта (ВНП).]
*Таблица 1.7. *Максимальный размер пенсий
Годы
Количество основных зарплат
В нац. валюте 1989 г.
1960
8
334.577
1961
8
373.323
1962
8
432.854
1963
8
300.593
1964
8
294.351
1965
8
292.870
1966
8
287.311
1967
8
267.390
1968
8
242.833
1969
8
222.533
1970
8
204.305
1971
8
232.702
1972
8
177.537
1973
12
88.070
1974
14
87.443
1975
16
83.073
1976
18
91.754
1977
30
149.471
1978
30
139.283
1979
50
209.929
1980
50
220.315
_2. Пенсии Службы социального страхования _
Пенсии по старости ССС выплачивала в соответствии с внутренним законоположением при расчете месячного базового оклада, на основе которого определялся размер пенсии. Номинальные доходы, подлежащие обложению налогом, соответствующие первым 24 месяцам из последних 60 месяцев трудового стажа должны были пересчитываться в таком же соотношении, в каком вырос за этот период средний уровень субсидий в год, предшествовавший дате потери трудоспособности, по отношению к каждому году, в который увеличивался доход.
Хотя целью данного пересчета было отчасти смягчение последствий инфляции, тот факт, что средний уровень субсидий изменялся независимо от индекса доходов населения (ИДН) [имеется в виду индекс роста номинальных доходов в среднем на одного занятого - *прим. ред.*], означал, что при определенных условиях застрахованный мог получать компенсации больше, чем в соответствии с ИДН, иногда в эквивалентной пропорции, а иногда меньше, чем с ИДН. Для того чтобы сделать расчеты, примем условно, что средний уровень субсидий изменялся в такой же пропорции, как и ИДН. Это означает, что доходы, соответствующие первым 24 месяцам из последних 60, принимаемых в расчет, были пересчитаны нами в соответствии с ИДН, а остальные 36 принимались равными их номинальному значению.
Пенсии по старости, рассчитанные по вышеизложенным правилам, приведены в таблице 1.8.
*Таблица 1.8. *Пенсии по старости ССС
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
15.189
60,8
40.000
24.302
60,8
70.000
42.560
60,8
120.000
72.960
60,8
Пенсии по инвалидности в случае полной недееспособности вычислялись таким же способом, как и пенсии по старости. Страховые пенсии соответствовали 50% той пенсии, которую получал застрахованный, или той пенсии, которую он имел право получать, если бы был полным инвалидом.
Право на получение пенсии возникает лишь в том случае, если застрахованный выполнил минимальные условия, связанные с продолжительностью периода и частотой уплаты взносов. В случае пенсий по старости было установлено, что если работник осуществлял уплату взносов в течение 35 и более лет он мог получать максимальную пенсию, равную 70% месячного оклада. [Базовая пенсия соответствовала 50% месячного базового оклада.]
_3. Пенсии Страховой кассы частных служащих _
Так же, как и в ССС, внутреннее законоположение СКЧС устанавливало, что для вычисления базового оклада, в соответствии с которым рассчитывалась пенсия по старости, номинальные доходы, подлежащие обложению налогом и соответствующие первым 24 месяцам из последних, в течение которых застрахованный работал, должны были пересчитываться с определенным коэффициентом. В этом случае коэффициент пересчета был равен отношению между основным заработком в Сантьяго в каждом из вышеназванных месяцев и последним из 60 рассмотренных.
Поскольку основная зарплата изменялась независимо от ИДН, имело место то же самое явление, что и в случае с ССС, когда коэффициент пересчета мог быть выше или ниже ИДН. Для обеспечения независимости расчетов от конъюнктурных колебаний, которые могли бы сказаться на приводимых ниже оценках, принимается, что вышеназванный коэффициент пересчета, применяемый к первым 24 месяцам, изменяется в той же пропорции, что и ИДН.
Пенсии по старости и за выслугу лет, рассчитанные для клиентов СКЧС на момент выхода на пенсию, показаны в таблице 1.9.
*Таблица 1.9. *Пенсии СКЧС по старости и за выслугу лет
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
21.698
86,8
40.000
34.717
86,8
70.000
60.755
86,8
120.000
104.151
86,8
220.000
190.944
86,8
Минимальная пенсия по инвалидности, предусмотренная законом, равнялась 70% базового оклада.
_4. Пенсии Национальной кассы государственных служащих и журналистов _
Соответствующее внутреннее законоположение устанавливало, что пенсия по старости вычислялась путем умножения базового оклада на количество проработанных лет и деления результата на 30. Базовый оклад вычислялся как среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Также устанавливалось, что пенсия не может превосходить базовый оклад.
Для пенсий за выслугу лет было предусмотрено, что они должны быть равны базовому окладу, вычисленному для вкладчика в зависимости от количества лет, на протяжении лет, подсчитанные для вкладчиков НКГС, показаны в таблицы 1.10. Оказалось, что эти две пенсии равны между собой, поскольку ограничение базового оклада в качестве верхнего предела являлось лимитирующим фактором.
*Таблица 1.10. *Пенсии НКГС по старости и за выслугу лет
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
19.497
78,0
40.000
31.195
78,0
70.000
54.591
78,0
120.000
93.585
78,0
220.000
171.573
78,0
_5. Пенсии Пенсионной кассы банковских служащих _
Соответствующее внутреннее законоположение, устанавливало, что пенсия по старости должна вычисляться путем умножения базового оклада на число проработанных лет и деление этого результата на 35. Базовый оклад вычисляется как среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Что касается верхнего предела, то он определялся в зависимости от величины основной зарплаты, как показано в таблице 1.7.
В таблице 1.11 этот предел не учитывался, поскольку он очень сильно менялся в различные периоды. Данные о размерах максимальных пенсий по старости приведены отдельно для вкладчиков, которые начали уплату взносов в 18-летнем и в 25-летнем возрасте. Это сделано потому, что количество отработанных лет в этих случаях различно. В обеих ситуациях считается, что трудящийся уплачивает взносы до 65-летнего возраста.
*Таблица 1.11. *Пенсии по старости Пенсионной кассы банковских служащих
Доходы, облагаемые налогом (нац. валюта)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Максим. размер пенсии (нац. валюта)
Максим. размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
Максим. размер пенсии (нац. валюта)
Максим. размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
20.313
81,3
17.411
69,6
40.000
32.501
81,3
27.858
69,6
70.000
56.878
81,3
48.752
69,6
120.000
97.504
81,3
83.575
69,6
220.000
178.758
81,3
153.221
69,6
Для определения пенсий за выслугу лет закон указывает способ расчета, сходный с определением размера пенсий по старости. Разница заключается в том, что для получения пенсии за выслугу лет трудовой стаж мог быть меньше. Действительно, закон требовал минимальную продолжительность трудового стажа, равную 224 годам. Максимальные размеры пенсий за выслугу лет показаны в таблице 1.12; при этом стаж работы принят равным 24 годам.
*Таблица 1.12. *Пенсии за выслугу лет Пенсионной кассы банковских служащих
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
13.929
55,7
40.000
22.287
55,7
70.000
39.002
55,7
120.000
66.860
55,7
220.000
122.577
55,7
Пенсии по инвалидности исчислялись тем же способом, который указан для исчисления пенсий за выслугу лет. Следовательно, получившаяся величина пенсии находилась в прямой зависимости от трудового стажа вкладчика к моменту, возникновения инвалидности.
_Сравнение деятельности различных касс _
_1. Различия в способах исчисления пенсий _
Сравнение внутренних законоположений различных касс позволяет увидеть значительные расхождения в обслуживании их вкладчиков.
Для получения пенсии по старости ССС, СКЧС и НКГС был установлен возрастной ценз в 65 лет для мужчин. Однако в Пенсионной кассе банковских служащих, как и в других кассах этого сектора (Государственный банк, Банк Чили, Центральный банк), минимальный возраст выхода на пенсию равнялся 55 годам.
За исключением ССС, которая, по сути, являлась кассой для рабочих, остальные кассы предусматривали среди других льгот предоставление пенсий за выслугу лет, для получения которых в качестве необходимого условия требовался определенный стаж (определенный период уплаты взносов). [Декрет-закон ? 2.448 (1979) фактически положил конец выплатам пенсий за выслугу лет и долгосрочным выходам на пенсию, установив (после определенного переходного периода) в качестве необходимого условия для выхода на пенсию достижение 65-летнего возраста для мужчин и 60-летнего для женщин.] В СКЧС необходимым условием являлся 35-летний трудовой стаж, в НКГС требовались 30 лет уплаты взносов, а в Пенсионной кассе банковских служащих и ее филиалах необходимым условием являлась уплата взносов на протяжении 24 лет. Простое сравнение этих исходных данных показывает, что перед нами -- образец дискриминации в пользу определенных групп трудящихся. Особый случай представляли кассы банковского сектора, в которых требовалось вносить взносы в течение 24 лет. Это означало, что работник, начавший их уплату в 18-летием возрасте, в возрасте 42 лет мог спокойно выйти на пенсию. В то же время рабочий, застрахованный в ССС (на эту организацию приходилось почти 65% общего числа застрахованных в 1979 г.) и начавший платить взносы в возрасте 18 лет, обязательно должен был дождаться 65-летнего возраста, чтобы получать пенсию по старости.
Следует принять во внимание и то, что внутренние законоположения различных касс предусматривали разные способы определения базового оклада, на основе которого вычислялась пенсия. В ССС и СКЧС при вычислении базового оклада брались за основу оклады, полученные за последние пять лет, в то время как в НКГС, Пенсионной кассе банковских служащих и ее филиалах принимались во внимание только последние три года. Необходимо добавить, что во всех случаях налогооблагаемые доходы, полученные за последние 36 месяцев, рассматривались в их номинальном исчислении без поправки на инфляцию. В тех же кассах, в которых за основу брались 24 дополнительных месяца -- например, в ССС и в СКЧС -предусматривались способы пересчета номинальных доходов, полученных за этот период. В любом случае рассмотренные способы определения темпов инфляции -среднего уровня субсидий в ССС и основной зарплаты в СКЧС -- основывались на индексах, изменения которых не зависели от ИДН, и это порождало разницу между двумя кассами, в результате которой застрахованный мог либо выиграть, либо оказаться в проигрыше. Вообще, поскольку вычисления основывались на среднеарифметической величине номинальных доходов, в меньшей степени несли убытки те категории трудящихся, средняя величина доходов которых рассчитывалась по меньшему числу месяцев.
_2. Сравнение пенсий, выплачивавшихся разными кассами _
Для сравнения размера пенсий, выплачивавшихся различными кассами, целесообразно представить их в виде процента от последнего налогооблагаемого дохода.
В соответствии с исходными данными, представленными в предыдущих разделах, величина максимальной пенсии в ССС составляла 60,8% от последнего налогооблагаемого дохода. В СКЧС этот процент был выше, достигал 86,8%. В Пенсионной кассе банковских служащих размер пенсий изменялся в зависимости от их конкретного вида. Пенсии по старости исчислялись в зависимости от числа лет, в течение которых вкладчик вносил взносы. Для работника, начавшего платить взносы в 18-летнем возрасте, пенсия по старости, вычисленная на момент его выхода на пенсию, составляла бы 81,3% последнего налогооблагаемого дохода. Если же он начал платить взносы в 25 лет, указанный процент равнялся бы 69,6%. [Необходимо напомнить, что средний индекс инфляции, принятый для расчетов, равнялся 20% в год. Если бы индекс инфляции был более высоким, планируемые пенсии, исчисляемые в виде процента от последнего налогооблагаемого дохода, были бы ниже.]
Необходимо отдельно рассмотреть особую ситуацию, сложившуюся в НКГС. Хотя исходные данные, приведенные в таблице 1.10, показывают, что пенсия, вычисленная как процент от последнего налогооблагаемого дохода, равнялась 78%, на самом деле для некоторых категорий служащих это был нижний предел, поскольку часть служащих государственного сектора подпадала под действие так называемой "догоняющей пенсии". В соответствии с этой льготой застрахованный получал пенсию в размере последнего оклада, полученного перед уходом на пенсию.
Из этого сравнения становится ясно, что наиболее ущемленными группами трудящихся являлись члены кассы ССС, наиболее массовой пенсионной организации.
_Динамика реальных размеров пенсий в разных кассах _
Анализ динамики средних размеров пенсий, выплачивавшихся основными кассами, выявляет чередование подъемов и снижений в шестидесятые годы. Особенно заметный рост был отмечен в 1971 г., после которого наблюдалась тенденция к снижению. С 1977 г. в ССС, СКЧС и Пенсионное кассе банковских служащих вновь наметилась тенденция к росту, а с 1979 г. то же самое отмечалось и в НКГС (см. таблицы 1.13--1.17).
*Таблица 1.13. *Средние размеры пенсий, выплачивавшихся ССС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
23.621
23.534
14.794
3.517
1963
17.422
19.104
12.267
2.646
1964
15.762
16.747
11.685
2.539
1965
16.894
17.108
12.776
2.551
1966
19.044
19.777
13.084
3.059
1967
21.233
21.462
13.107
3.290
1968
20.799
20.458
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний и больший срок уплаты взносов в кассу или прекращение работы по настоянию нанимателя, если срок уплаты взносов в кассу насчитывает не менее 13 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность, не связанная с работой, при минимальном 13-летнем сроке уплаты взносов в кассу. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или имеющий право на нее. _ Размер пенсии: _
+ 75% суммы, которую получал бы умерший, выйдя на пенсию, или которой он пользовался, будучи пенсионером. _ *Примечание*
**
Вкладчик, забравший часть суммы или всю сумму из пенсионного фонда, получит пропорционально уменьшенные пенсионные выплаты
*Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от полученных вкладчиком за последние 30 месяцев работы жалований, окладов, твердо фиксированных гонораров, комиссионных и иных доходов, с которых уплачивались взносы.
*_Д. Касса страхования служащих Банка Чили_ *[представленные исходные данные соответствуют положению уставов, опубликованных в 1948 г.]
*Пользователи: * _ + *служащие Банка Чили.* _ *Пенсии по старости*
**
Необходимые условия: _
+ возраст 55 лет;
+ 13-летний или больший стаж работы. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии за выслугу лет*
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний и больший стаж работы или прекращение работы по желанию банка как минимум при 13-летнем стаже. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность, не связанная с работой, при сроке уплаты взносов в кассу не менее 15 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет работы и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или имеющий право на нее. _ Размер пенсии: _
+ 75% от суммы, которую получал вышедший на пенсию или которая причиталась бы вкладчику при выходе на пенсию. _ *Примечание*
**
Вкладчик, забравший часть суммы или всю сумму из пенсионного фонда, получает пропорционально уменьшенную пенсию.
*Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от жалований, зарплат, твердо фиксированных гонораров, комиссионных и иных доходов, полученных вкладчиком за последние 36 месяцев работы.
*_Е. Страховая касса служащих Государственного банка Чили_ *[представленные исходные данные соответствуют установленному федеральному декрету-закону, ? 2.252 (1957)]
*Пользователи: * _ + служащие Государственного банка Чили; + служащие Главной инспекции банков; + служащие кассы страхования от несчастных случаев на работе. _ *Пенсии по старости*
**
Необходимые условия: _
+ возраст 55 лет;
+ 15-летний и больший срок уплаты взносов. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии за выслугу лет*
**
Необходимые условия: _
+ 24-летний или больший срок уплаты взносов в кассу либо прекращение работы по желанию работодателя при условии, что взносы уплачивались в кассу в течение минимум 15 лет. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Пенсии по инвалидности*
**
Необходимые условия: _
+ инвалидность по причине, не связанной с работой, при условии, что взносы уплачивались в кассу в течение не менее 15 лет;
+ инвалидность по причине, связанной с работой, независимо от срока уплаты взносов. _ Размер пенсии: _
+ базовый оклад, умноженный на число лет, в течение которых уплачивались взносы, и деленный на 35. _ *Страховые пенсии*
**
Необходимые условия: _
+ вкладчик, вышедший на пенсию или продолжающий работать, с 10-летним сроком уплаты взносов. ___ Размер пенсии: ___
+ 75% от суммы, которую получал вышедший на пенсию или которая бы причиталась вкладчику при выходе на пенсию. _ *Определение базового оклада*
**
Среднеарифметическое от доходов, подлежащих обложению налогом, которые получал застрахованный за последние 24 месяца и в соответствии с которыми он уплачивал взносы. Для вкладчиков с 35-летним стажем эта сумма соответствует среднеарифметическому размеру доходов за последние двенадцать месяцев.
_2. Другие льготы _
Кроме выплаты пенсий, описанных в предыдущем разделе, (таких, как пенсии по старости, за выслугу лет, по инвалидности, вдовам и сиротам), различные кассы предоставляли застрахованным некоторые дополнительные виды услуг.
В этом разделе кратко излагаются дополнительные льготы, предоставляемые основными кассами, за исключением медицинского обслуживания. [Несмотря на то, что можно было наблюдать большие различия между разными кассами по вопросу субсидирования медицинского обслуживания, эта тема здесь не рассматривается, поскольку выходит за рамки данного исследования.]
_*А. Служба социального страхования (ССС) *_
Выплаты на погребение в случае смерти застрахованного или оплата соответствующих похоронных услуг. Продажа домов вкладчикам. Для этих целей мог быть выделен 1% средств ССС и часть ежегодного прироста. Ссуды застрахованным в связи с прекращением работы. Для этих целей могло быть предоставлено не более 5% из ежегодного прироста средств ССС. Ссуды застрахованным для приведения в порядок жилья и приобретения инструментов для инвалидов, реабилитированных Службой. Для этих целей могло предназначаться не более 5% от ежегодного прироста средств ССС. Компенсация за выслугу лет. Выплаты на семью.
_*Б. Страховая касса частных служащих (СКЧС) *_
Выплаты на погребение, предназначенные для покрытия расходов на похороны умершего вкладчика. Возврат сумм, накопленных на его счете в пенсионном фонде [отменено декретом-законом ? 1.695 (1977)]. Ссуды вспомоществования вкладчикам в размере до шести месячных окладов. Ипотечные кредиты вкладчикам. Компенсация за выслугу лет. Выплаты на семью.
_*В. Национальная касса государственных служащих и журналистов: отдел государственных служащих (НКГС) *_
Выплаты по причине смерти в размере полуторагодового оклада, который получал вкладчик. Право на такое страхование жизни приобреталось после уплаты взносов в течение трех лет. Денежные ссуды на сумму, не превышающую трехмесячный оклад или трехмесячную пенсию заявителя. Ипотечные кредиты. Страхование от пожара, страхование залогов и ипотек.
_*Г. Пенсионная касса банковских служащих*_ [В практике Страховой кассы Банка Чили, служащих Государственного банка Чили и Страхового отдела Центрального банка Чили дополнительные льготы были схожи с льготами, получаемыми от Пенсионной кассы банковских служащих. Закон требовал, чтобы, как минимум, вышеперечисленными учреждениями предоставлялись те же льготы, что и Пенсионной кассой банковских служащих.]
Вкладчик мог распоряжаться своим пенсионным фондом (образованным посредством взносов работодателя и вкладчика), чтобы приобретать, строить, ремонтировать или улучшать принадлежащие ему городские или сельские сооружения, оплачивать остаток стоимости жилья или ипотечные долги. [В любом случае закон устанавливал, что частичное или полное использование пенсионного фонда вкладчиком приводило к снижению выплат, причитавшихся ему при выходе на пенсию или при получении ежегодной страховой пенсии пропорционально величине израсходованной им суммы.] Компенсация за выслугу лет. Ссуды под ипотечный залог. Денежные ссуды. Выплаты на семью. Касса могла дополнительно оказывать услуги:
+ страхование от пожара или разрушения недвижимого имущества;
+ страхование залога;
+ страхование жизни;
+ страхование от несчастных случаев на транспорте или на работе;
+ страхование от краж и грабежа;
+ денежная помощь в случае болезни или рождения ребенка;
+ денежная помощь на медицинское, в том числе стоматологическое, обслуживание, приобретение лекарств и госпитализацию;
+ денежная помощь в случае смерти в виде выплат на погребение и других льгот. Субсидии для покрытия расходов в связи с рождением ребенка. Субсидии для покрытия расходов, связанных с обучением детей служащего в коммерческих, промышленных, сельскохозяйственных или художественных учебных заведениях, либо для получения ими профессии государственного служащего.
_Пенсии, получаемые в соответствии с внутренними законоположениями касс _
_1. Общие исходные данные _
Хотя размеры пенсий в реальном исчислении постоянно менялись, существовали внутренние законоположения различных касс, устанавливающие процедуры расчета начальной пенсии, которую должен был бы получать застрахованный в момент выхода на пенсию.
В этой главе приводятся максимальные размеры начальной пенсии, которую должны были бы получать вкладчики разных касс в зависимости от размера доходов, подлежащих обложению налогом, в период, обозначенный для проведения расчетов. При этом предполагается, что доходы, подлежащие обложению налогом, остаются постоянными в реальном исчислении в течение периода, предназначенного для определения базового оклада.
Для получения сопоставимых данных за ряд лет среднюю величину номинальных доходов, подлежащих обложению налогом, следует скорректировать на процент инфляции. Примем, что инфляция равна 1,5% в месяц, что соответствует 20% в год. В среднем этот процент соответствует долгосрочной тенденции роста цен в Чили. [Несмотря на то, что для этих целей рассматривается данное значение, следует учитывать, что во время действия старой страховой системы было много периодов, в которые инфляция превышала 20%. В этих случаях положение лиц, выходящих на пенсию, становилось еще более тяжелым.]
Необходимо указать, что, начиная с 1963 г., был установлен максимальный предел для уровня пенсий во всех кассах и для уровня доходов, подлежащих обложению налогом, в сумме, эквивалентной 8 основным окладам по шкале "А" в департаменте Сантьяго [закон ? 15.386, статья 25 (1963)]. В дальнейшем были внесены изменения, в соответствии с которыми была установлена подвижная шкала. Эта шкала определяла верхний предел, равный 50 основным окладам в 1980 г.
Принимая указанную шкалу в качестве эталона для сравнения, в таблице 1.7 приводятся максимальные пределы для уровня пенсий в различные периоды в пересчете на курс 1989 г. [Для этих целей был использован индекс дефляции валового национального продукта (ВНП).]
*Таблица 1.7. *Максимальный размер пенсий
Годы
Количество основных зарплат
В нац. валюте 1989 г.
1960
8
334.577
1961
8
373.323
1962
8
432.854
1963
8
300.593
1964
8
294.351
1965
8
292.870
1966
8
287.311
1967
8
267.390
1968
8
242.833
1969
8
222.533
1970
8
204.305
1971
8
232.702
1972
8
177.537
1973
12
88.070
1974
14
87.443
1975
16
83.073
1976
18
91.754
1977
30
149.471
1978
30
139.283
1979
50
209.929
1980
50
220.315
_2. Пенсии Службы социального страхования _
Пенсии по старости ССС выплачивала в соответствии с внутренним законоположением при расчете месячного базового оклада, на основе которого определялся размер пенсии. Номинальные доходы, подлежащие обложению налогом, соответствующие первым 24 месяцам из последних 60 месяцев трудового стажа должны были пересчитываться в таком же соотношении, в каком вырос за этот период средний уровень субсидий в год, предшествовавший дате потери трудоспособности, по отношению к каждому году, в который увеличивался доход.
Хотя целью данного пересчета было отчасти смягчение последствий инфляции, тот факт, что средний уровень субсидий изменялся независимо от индекса доходов населения (ИДН) [имеется в виду индекс роста номинальных доходов в среднем на одного занятого - *прим. ред.*], означал, что при определенных условиях застрахованный мог получать компенсации больше, чем в соответствии с ИДН, иногда в эквивалентной пропорции, а иногда меньше, чем с ИДН. Для того чтобы сделать расчеты, примем условно, что средний уровень субсидий изменялся в такой же пропорции, как и ИДН. Это означает, что доходы, соответствующие первым 24 месяцам из последних 60, принимаемых в расчет, были пересчитаны нами в соответствии с ИДН, а остальные 36 принимались равными их номинальному значению.
Пенсии по старости, рассчитанные по вышеизложенным правилам, приведены в таблице 1.8.
*Таблица 1.8. *Пенсии по старости ССС
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
15.189
60,8
40.000
24.302
60,8
70.000
42.560
60,8
120.000
72.960
60,8
Пенсии по инвалидности в случае полной недееспособности вычислялись таким же способом, как и пенсии по старости. Страховые пенсии соответствовали 50% той пенсии, которую получал застрахованный, или той пенсии, которую он имел право получать, если бы был полным инвалидом.
Право на получение пенсии возникает лишь в том случае, если застрахованный выполнил минимальные условия, связанные с продолжительностью периода и частотой уплаты взносов. В случае пенсий по старости было установлено, что если работник осуществлял уплату взносов в течение 35 и более лет он мог получать максимальную пенсию, равную 70% месячного оклада. [Базовая пенсия соответствовала 50% месячного базового оклада.]
_3. Пенсии Страховой кассы частных служащих _
Так же, как и в ССС, внутреннее законоположение СКЧС устанавливало, что для вычисления базового оклада, в соответствии с которым рассчитывалась пенсия по старости, номинальные доходы, подлежащие обложению налогом и соответствующие первым 24 месяцам из последних, в течение которых застрахованный работал, должны были пересчитываться с определенным коэффициентом. В этом случае коэффициент пересчета был равен отношению между основным заработком в Сантьяго в каждом из вышеназванных месяцев и последним из 60 рассмотренных.
Поскольку основная зарплата изменялась независимо от ИДН, имело место то же самое явление, что и в случае с ССС, когда коэффициент пересчета мог быть выше или ниже ИДН. Для обеспечения независимости расчетов от конъюнктурных колебаний, которые могли бы сказаться на приводимых ниже оценках, принимается, что вышеназванный коэффициент пересчета, применяемый к первым 24 месяцам, изменяется в той же пропорции, что и ИДН.
Пенсии по старости и за выслугу лет, рассчитанные для клиентов СКЧС на момент выхода на пенсию, показаны в таблице 1.9.
*Таблица 1.9. *Пенсии СКЧС по старости и за выслугу лет
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
21.698
86,8
40.000
34.717
86,8
70.000
60.755
86,8
120.000
104.151
86,8
220.000
190.944
86,8
Минимальная пенсия по инвалидности, предусмотренная законом, равнялась 70% базового оклада.
_4. Пенсии Национальной кассы государственных служащих и журналистов _
Соответствующее внутреннее законоположение устанавливало, что пенсия по старости вычислялась путем умножения базового оклада на количество проработанных лет и деления результата на 30. Базовый оклад вычислялся как среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Также устанавливалось, что пенсия не может превосходить базовый оклад.
Для пенсий за выслугу лет было предусмотрено, что они должны быть равны базовому окладу, вычисленному для вкладчика в зависимости от количества лет, на протяжении лет, подсчитанные для вкладчиков НКГС, показаны в таблицы 1.10. Оказалось, что эти две пенсии равны между собой, поскольку ограничение базового оклада в качестве верхнего предела являлось лимитирующим фактором.
*Таблица 1.10. *Пенсии НКГС по старости и за выслугу лет
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
19.497
78,0
40.000
31.195
78,0
70.000
54.591
78,0
120.000
93.585
78,0
220.000
171.573
78,0
_5. Пенсии Пенсионной кассы банковских служащих _
Соответствующее внутреннее законоположение, устанавливало, что пенсия по старости должна вычисляться путем умножения базового оклада на число проработанных лет и деление этого результата на 35. Базовый оклад вычисляется как среднеарифметическое номинальных окладов, в соответствии с которыми уплачивались взносы в течение последних 36 месяцев работы. Что касается верхнего предела, то он определялся в зависимости от величины основной зарплаты, как показано в таблице 1.7.
В таблице 1.11 этот предел не учитывался, поскольку он очень сильно менялся в различные периоды. Данные о размерах максимальных пенсий по старости приведены отдельно для вкладчиков, которые начали уплату взносов в 18-летнем и в 25-летнем возрасте. Это сделано потому, что количество отработанных лет в этих случаях различно. В обеих ситуациях считается, что трудящийся уплачивает взносы до 65-летнего возраста.
*Таблица 1.11. *Пенсии по старости Пенсионной кассы банковских служащих
Доходы, облагаемые налогом (нац. валюта)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Максим. размер пенсии (нац. валюта)
Максим. размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
Максим. размер пенсии (нац. валюта)
Максим. размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
20.313
81,3
17.411
69,6
40.000
32.501
81,3
27.858
69,6
70.000
56.878
81,3
48.752
69,6
120.000
97.504
81,3
83.575
69,6
220.000
178.758
81,3
153.221
69,6
Для определения пенсий за выслугу лет закон указывает способ расчета, сходный с определением размера пенсий по старости. Разница заключается в том, что для получения пенсии за выслугу лет трудовой стаж мог быть меньше. Действительно, закон требовал минимальную продолжительность трудового стажа, равную 224 годам. Максимальные размеры пенсий за выслугу лет показаны в таблице 1.12; при этом стаж работы принят равным 24 годам.
*Таблица 1.12. *Пенсии за выслугу лет Пенсионной кассы банковских служащих
Доходы, подлежащие обложению налогом (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии (в нац. валюте)
Максимальный размер пенсии в % к доходу, облагаемому налогом
25.000
13.929
55,7
40.000
22.287
55,7
70.000
39.002
55,7
120.000
66.860
55,7
220.000
122.577
55,7
Пенсии по инвалидности исчислялись тем же способом, который указан для исчисления пенсий за выслугу лет. Следовательно, получившаяся величина пенсии находилась в прямой зависимости от трудового стажа вкладчика к моменту, возникновения инвалидности.
_Сравнение деятельности различных касс _
_1. Различия в способах исчисления пенсий _
Сравнение внутренних законоположений различных касс позволяет увидеть значительные расхождения в обслуживании их вкладчиков.
Для получения пенсии по старости ССС, СКЧС и НКГС был установлен возрастной ценз в 65 лет для мужчин. Однако в Пенсионной кассе банковских служащих, как и в других кассах этого сектора (Государственный банк, Банк Чили, Центральный банк), минимальный возраст выхода на пенсию равнялся 55 годам.
За исключением ССС, которая, по сути, являлась кассой для рабочих, остальные кассы предусматривали среди других льгот предоставление пенсий за выслугу лет, для получения которых в качестве необходимого условия требовался определенный стаж (определенный период уплаты взносов). [Декрет-закон ? 2.448 (1979) фактически положил конец выплатам пенсий за выслугу лет и долгосрочным выходам на пенсию, установив (после определенного переходного периода) в качестве необходимого условия для выхода на пенсию достижение 65-летнего возраста для мужчин и 60-летнего для женщин.] В СКЧС необходимым условием являлся 35-летний трудовой стаж, в НКГС требовались 30 лет уплаты взносов, а в Пенсионной кассе банковских служащих и ее филиалах необходимым условием являлась уплата взносов на протяжении 24 лет. Простое сравнение этих исходных данных показывает, что перед нами -- образец дискриминации в пользу определенных групп трудящихся. Особый случай представляли кассы банковского сектора, в которых требовалось вносить взносы в течение 24 лет. Это означало, что работник, начавший их уплату в 18-летием возрасте, в возрасте 42 лет мог спокойно выйти на пенсию. В то же время рабочий, застрахованный в ССС (на эту организацию приходилось почти 65% общего числа застрахованных в 1979 г.) и начавший платить взносы в возрасте 18 лет, обязательно должен был дождаться 65-летнего возраста, чтобы получать пенсию по старости.
Следует принять во внимание и то, что внутренние законоположения различных касс предусматривали разные способы определения базового оклада, на основе которого вычислялась пенсия. В ССС и СКЧС при вычислении базового оклада брались за основу оклады, полученные за последние пять лет, в то время как в НКГС, Пенсионной кассе банковских служащих и ее филиалах принимались во внимание только последние три года. Необходимо добавить, что во всех случаях налогооблагаемые доходы, полученные за последние 36 месяцев, рассматривались в их номинальном исчислении без поправки на инфляцию. В тех же кассах, в которых за основу брались 24 дополнительных месяца -- например, в ССС и в СКЧС -предусматривались способы пересчета номинальных доходов, полученных за этот период. В любом случае рассмотренные способы определения темпов инфляции -среднего уровня субсидий в ССС и основной зарплаты в СКЧС -- основывались на индексах, изменения которых не зависели от ИДН, и это порождало разницу между двумя кассами, в результате которой застрахованный мог либо выиграть, либо оказаться в проигрыше. Вообще, поскольку вычисления основывались на среднеарифметической величине номинальных доходов, в меньшей степени несли убытки те категории трудящихся, средняя величина доходов которых рассчитывалась по меньшему числу месяцев.
_2. Сравнение пенсий, выплачивавшихся разными кассами _
Для сравнения размера пенсий, выплачивавшихся различными кассами, целесообразно представить их в виде процента от последнего налогооблагаемого дохода.
В соответствии с исходными данными, представленными в предыдущих разделах, величина максимальной пенсии в ССС составляла 60,8% от последнего налогооблагаемого дохода. В СКЧС этот процент был выше, достигал 86,8%. В Пенсионной кассе банковских служащих размер пенсий изменялся в зависимости от их конкретного вида. Пенсии по старости исчислялись в зависимости от числа лет, в течение которых вкладчик вносил взносы. Для работника, начавшего платить взносы в 18-летнем возрасте, пенсия по старости, вычисленная на момент его выхода на пенсию, составляла бы 81,3% последнего налогооблагаемого дохода. Если же он начал платить взносы в 25 лет, указанный процент равнялся бы 69,6%. [Необходимо напомнить, что средний индекс инфляции, принятый для расчетов, равнялся 20% в год. Если бы индекс инфляции был более высоким, планируемые пенсии, исчисляемые в виде процента от последнего налогооблагаемого дохода, были бы ниже.]
Необходимо отдельно рассмотреть особую ситуацию, сложившуюся в НКГС. Хотя исходные данные, приведенные в таблице 1.10, показывают, что пенсия, вычисленная как процент от последнего налогооблагаемого дохода, равнялась 78%, на самом деле для некоторых категорий служащих это был нижний предел, поскольку часть служащих государственного сектора подпадала под действие так называемой "догоняющей пенсии". В соответствии с этой льготой застрахованный получал пенсию в размере последнего оклада, полученного перед уходом на пенсию.
Из этого сравнения становится ясно, что наиболее ущемленными группами трудящихся являлись члены кассы ССС, наиболее массовой пенсионной организации.
_Динамика реальных размеров пенсий в разных кассах _
Анализ динамики средних размеров пенсий, выплачивавшихся основными кассами, выявляет чередование подъемов и снижений в шестидесятые годы. Особенно заметный рост был отмечен в 1971 г., после которого наблюдалась тенденция к снижению. С 1977 г. в ССС, СКЧС и Пенсионное кассе банковских служащих вновь наметилась тенденция к росту, а с 1979 г. то же самое отмечалось и в НКГС (см. таблицы 1.13--1.17).
*Таблица 1.13. *Средние размеры пенсий, выплачивавшихся ССС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
23.621
23.534
14.794
3.517
1963
17.422
19.104
12.267
2.646
1964
15.762
16.747
11.685
2.539
1965
16.894
17.108
12.776
2.551
1966
19.044
19.777
13.084
3.059
1967
21.233
21.462
13.107
3.290
1968
20.799
20.458