Страница:
5) обеспечение государством равной защиты, прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Согласно ч. 12 ст. 23 Закона № 173-Ф3 органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов. Обжалование неправомерных действий (бездействия) органов и агентов валютного контроля осуществляется в общеустановленном порядке.
Все названные принципы, по мнению A.B. Емелина, определяют высокий стандарт для дальнейшего развития валютного законодательства. В то же время очевидно, что их значение для правоприменительной практики было и остается минимальным. Кроме того, представляется весьма спорной реальная значимость установленных принципов существования и действия институтов, содержание которых в Законе четко не закреплено[6].
Валютные отношения также регулируются нормами предпринимательского, гражданского, административного, конституционного, уголовного и международного (частного и публичного) права.
Лекция 3
Лекция 4
Все названные принципы, по мнению A.B. Емелина, определяют высокий стандарт для дальнейшего развития валютного законодательства. В то же время очевидно, что их значение для правоприменительной практики было и остается минимальным. Кроме того, представляется весьма спорной реальная значимость установленных принципов существования и действия институтов, содержание которых в Законе четко не закреплено[6].
Валютные отношения также регулируются нормами предпринимательского, гражданского, административного, конституционного, уголовного и международного (частного и публичного) права.
Лекция 3
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Правовое регулирование валютных отношений было и остается одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства. За последние годы в политике валютного регулирования РФ произошли существенные перемены, что нашло свое отражение в нормативных актах, регулирующих деятельность всех участников валютных правоотношений.
В целом совокупность валютных правоотношений формирует три большие группы правоотношений: а) в сфере валютного регулирования, б) в сфере валютного контроля и в) в сфере валютного обращения.
Валютное законодательство современной России состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-Ф3, который является в основном актом прямого действия, однако многие его нормы отсылочны. Право издавать подзаконные нормативные акты (акты органов валютного регулирования) в случаях, предусмотренных Законом № 173-Ф3 и в пределах установленной им компетенции, предоставлено Правительству РФ и Банку России. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее – акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных Федеральным законом.
Важное значение для регулирования валютных операций имеют отдельные нормы федеральных законов от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг», от 18.07.1999 г. № 183-Ф3 «Об экспортном контроле» и некоторые другие.
Международные договоры Российской Федерации применяются непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21.07.1993 г. № 5485-1 «О государственной тайне».
Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее – акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
После валютного «раскрепощения» начала 90-х годов государство пришло к осознанию необходимости введения более жесткого механизма контроля за осуществлением валютной деятельности. Прежде всего это касается как поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, так, естественно, и вывоза ее из страны. Целью государственного правового регулирования валютной деятельности сегодня становится защита экономических интересов государства.
Необходимо напомнить, что в бывшем Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия, суть которой сводилась к тому, что право собственности на валютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежало исключительно государству. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана.
Основными источниками поступления валютных ценностей были доходы от экспорта, суммы привлеченных кредитов, а также накопленные внутренние резервы (природные драгоценные камни, драгоценные металлы). Валютные доходы от экспорта концентрировались на счетах Внешторгбанка СССР (впоследствии – Внешэкономбанка) – единственного банка, обслуживающего международные расчеты государства.
Валютные кредиты привлекались на государственной основе. Добыча драгоценных металлов и природных драгоценных камней также полностью контролировалась государством. Использование валютных ценностей (валютных доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов) осуществлялось на плановой основе. Незаконное обращение валюты и валютных ценностей внутри страны преследовалось в уголовном порядке.
В связи с этим можно смело утверждать, что в период валютной монополии государства в стране отсутствовало валютное регулирование в том смысле, как оно понимается в настоящее время. Ведь подобного рода регулирование предполагает самостоятельность субъектов, которые ставятся в определенные рамки, и в процессе валютных операций они должны соблюдать определенные правовые нормы. Поскольку в СССР никакой самостоятельности субъектов в данной сфере финансовой деятельности не было, каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о государственном регулировании, а о государственном «администрировании» валютных операций.
Только с переходом к рыночной экономике происходит постепенная децентрализация внешнеэкономической деятельности: устанавливается система валютных отчислений, при которой поступающая иностранная валюта делится в определенных пропорциях между государством и экспортером; у предприятий появляются валютные фонды. То есть в качестве собственника валютных ценностей наряду с государством начинает признаваться и любой хозяйствующий субъект.
При этом важен второй факт. Одновременно с этим в стране происходит реформа банковской системы. Появляется сеть коммерческих банков, получивших право ведения валютных счетов юридических и физических лиц. В результате юридические и физические лица признаются собственниками валютных ценностей и приобретают право осуществления операций с этими ценностями. Естественно, при соблюдении определенных правил, совокупность которых в юридической науке называется валютным регулированием.
Переход российской экономики на рыночные отношения, ее интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. В этой связи очень важным является совершенствование законодательства, регулирующего валютные отношения на территории России и установление определенного валютного режима.
Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом. Первый — это режим государственной валютной монополии, т. е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране, о чем сообщалось выше. Второй — режим валютного государственного регулирования, установленный Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Третий — режим свободно конвертируемой валюты.
Каждый данный тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности субъектов валютных правоотношений в области владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Правовой анализ валютного законодательства позволяет дать характеристику типу валютного режима Российской Федерации на современном этапе развития нашего общества.
В настоящее время можно сказать, что это неоднородный нормативный правовой массив, который включает в себя акты различной юридической природы. Согласно ст. 71 Конституции РФ принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных органов государственной власти и не находится в компетенции субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» является основным нормативно-правовым регулятором валютных отношений. За время действия этого Закона на его основе была создана система валютного контроля, принято большое количество подзаконных правовых актов, регулирующих валютные отношения. Закон определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Закон дает такие основные понятия, как валюта Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, определяет виды валютных операций, а также возможность открытия счетов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях.
В соответствии с валютным законодательством резиденты и нерезиденты имеют право проводить все свои валютные операции на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными.
Различают три вида лицензий на проведение валютных операций: генеральные, внутренние, разовые.
Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте как на территории России, так и за границей.
Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ.
Разовая лицензия дает право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.
Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление операций в иностранной валюте (уполномоченный банк), выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.
Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 26.04.1995 г. (далее – Закон о ЦБ РФ) указывает, что в функции Банка России, в частности, входят осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке иностранной валюты; определение порядка расчетов с иностранными государствами; организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству. Необходимо отметить, что в соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ является органом валютного регулирования и контроля и в связи с этим выполняет следующие функции:
1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
2) издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России резиденты и нерезиденты; Центральный банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирования, соответствующим обособленным группам валютных отношений, объективно связанным между собой. В их число входят: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории РФ, в том числе государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей через границу РФ;
3) проводит все виды валютных операций;
4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций в иностранной валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;
5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;
6) устанавливает правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления.
В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие нормативных актов, их регулирующих, входит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но и, в частности, Федеральной таможенной службы РФ, Министерства финансов РФ и т. д. Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ совместно с Минфином и ФТС устанавливает порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; определяет совместно с ФТС порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из РФ.
Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ – Президентом РФ и Правительством РФ – в форме указов и постановлений соответственно. Согласно Закону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ, а также порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, принадлежащих резидентам, устанавливается Правительством РФ. Президент РФ и Правительство РФ как органы общей компетенции имеют право принимать нормативные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирования.
Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается.
Важную роль в применении валютного законодательства играет гражданское законодательство, в частности Гражданский кодекс Российской Федерации. Например, такие понятия, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значение для определения характера валютных операций, определены в ГК РФ и иных законодательных актах. Так, например, в соответствии со ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями, в том числе со средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, определяется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Несмотря на всю значимость этого Закона для урегулирования валютных отношений в России, нельзя не отметить тот факт, что только небольшая часть его статей имеет прямое действие. Другие статьи носят отсылочный характер, вследствие чего органы исполнительной власти, и в первую очередь Центральный банк РФ как основной орган валютного регулирования в РФ, располагают широкими возможностями нормотворчества по валютным вопросам.
В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен лицензионный порядок на совершение указанных операций, т. е. все они являются законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего разрешения (лицензии) Банка России.
Например, вопрос о необходимости разрешения на приобретение нерезидентом и резидентом за иностранную валюту акций предприятий-резидентов будет решаться следующим образом. В соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» портфельные инвестиции (т. е. приобретение ценных бумаг) относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Такие операции осуществляются резидентами только по лицензии Банка России.
Таким образом, резидент должен получить разрешение Банка России на зачисление на свой текущий валютный счет средств в иностранной валюте, поступающих от реализации акций предприятия-резидента нерезиденту. В случае если предприятие-резидент реализует свои акции за иностранную валюту резиденту, то резидент, приобретающий акции, должен получить разрешение Центрального банка на перевод денежных средств в иностранной валюте на текущий валютный счет предприятия-резидента, реализующего акции.
При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России, т. е. с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном порядке признаются недействительными, действия – незаконными, а все полученное по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства на основании российского законодательства.
Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности), оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности.
В целом совокупность валютных правоотношений формирует три большие группы правоотношений: а) в сфере валютного регулирования, б) в сфере валютного контроля и в) в сфере валютного обращения.
Валютное законодательство современной России состоит из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-Ф3, который является в основном актом прямого действия, однако многие его нормы отсылочны. Право издавать подзаконные нормативные акты (акты органов валютного регулирования) в случаях, предусмотренных Законом № 173-Ф3 и в пределах установленной им компетенции, предоставлено Правительству РФ и Банку России. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее – акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных Федеральным законом.
Важное значение для регулирования валютных операций имеют отдельные нормы федеральных законов от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», от 22.04.1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг», от 18.07.1999 г. № 183-Ф3 «Об экспортном контроле» и некоторые другие.
Международные договоры Российской Федерации применяются непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим Федеральным законом или иными федеральными законами.
К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.
Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21.07.1993 г. № 5485-1 «О государственной тайне».
Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее – акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.
После валютного «раскрепощения» начала 90-х годов государство пришло к осознанию необходимости введения более жесткого механизма контроля за осуществлением валютной деятельности. Прежде всего это касается как поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, так, естественно, и вывоза ее из страны. Целью государственного правового регулирования валютной деятельности сегодня становится защита экономических интересов государства.
Необходимо напомнить, что в бывшем Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия, суть которой сводилась к тому, что право собственности на валютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежало исключительно государству. Она означала, что государство выступало единственным законным владельцем иностранной валюты, которая концентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютного плана.
Основными источниками поступления валютных ценностей были доходы от экспорта, суммы привлеченных кредитов, а также накопленные внутренние резервы (природные драгоценные камни, драгоценные металлы). Валютные доходы от экспорта концентрировались на счетах Внешторгбанка СССР (впоследствии – Внешэкономбанка) – единственного банка, обслуживающего международные расчеты государства.
Валютные кредиты привлекались на государственной основе. Добыча драгоценных металлов и природных драгоценных камней также полностью контролировалась государством. Использование валютных ценностей (валютных доходов от экспорта, сумм привлеченных валютных кредитов и накопленных золотовалютных резервов) осуществлялось на плановой основе. Незаконное обращение валюты и валютных ценностей внутри страны преследовалось в уголовном порядке.
В связи с этим можно смело утверждать, что в период валютной монополии государства в стране отсутствовало валютное регулирование в том смысле, как оно понимается в настоящее время. Ведь подобного рода регулирование предполагает самостоятельность субъектов, которые ставятся в определенные рамки, и в процессе валютных операций они должны соблюдать определенные правовые нормы. Поскольку в СССР никакой самостоятельности субъектов в данной сфере финансовой деятельности не было, каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о государственном регулировании, а о государственном «администрировании» валютных операций.
Только с переходом к рыночной экономике происходит постепенная децентрализация внешнеэкономической деятельности: устанавливается система валютных отчислений, при которой поступающая иностранная валюта делится в определенных пропорциях между государством и экспортером; у предприятий появляются валютные фонды. То есть в качестве собственника валютных ценностей наряду с государством начинает признаваться и любой хозяйствующий субъект.
При этом важен второй факт. Одновременно с этим в стране происходит реформа банковской системы. Появляется сеть коммерческих банков, получивших право ведения валютных счетов юридических и физических лиц. В результате юридические и физические лица признаются собственниками валютных ценностей и приобретают право осуществления операций с этими ценностями. Естественно, при соблюдении определенных правил, совокупность которых в юридической науке называется валютным регулированием.
Переход российской экономики на рыночные отношения, ее интеграция в мировое хозяйство и международные финансовые структуры, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. В этой связи очень важным является совершенствование законодательства, регулирующего валютные отношения на территории России и установление определенного валютного режима.
Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом. Первый — это режим государственной валютной монополии, т. е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране, о чем сообщалось выше. Второй — режим валютного государственного регулирования, установленный Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Третий — режим свободно конвертируемой валюты.
Каждый данный тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности субъектов валютных правоотношений в области владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Правовой анализ валютного законодательства позволяет дать характеристику типу валютного режима Российской Федерации на современном этапе развития нашего общества.
В настоящее время можно сказать, что это неоднородный нормативный правовой массив, который включает в себя акты различной юридической природы. Согласно ст. 71 Конституции РФ принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных органов государственной власти и не находится в компетенции субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления.
Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» является основным нормативно-правовым регулятором валютных отношений. За время действия этого Закона на его основе была создана система валютного контроля, принято большое количество подзаконных правовых актов, регулирующих валютные отношения. Закон определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Закон дает такие основные понятия, как валюта Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, определяет виды валютных операций, а также возможность открытия счетов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях.
В соответствии с валютным законодательством резиденты и нерезиденты имеют право проводить все свои валютные операции на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными.
Различают три вида лицензий на проведение валютных операций: генеральные, внутренние, разовые.
Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте как на территории России, так и за границей.
Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ.
Разовая лицензия дает право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.
Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление операций в иностранной валюте (уполномоченный банк), выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.
Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 26.04.1995 г. (далее – Закон о ЦБ РФ) указывает, что в функции Банка России, в частности, входят осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке иностранной валюты; определение порядка расчетов с иностранными государствами; организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству. Необходимо отметить, что в соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ является органом валютного регулирования и контроля и в связи с этим выполняет следующие функции:
1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
2) издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России резиденты и нерезиденты; Центральный банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирования, соответствующим обособленным группам валютных отношений, объективно связанным между собой. В их число входят: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории РФ, в том числе государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей через границу РФ;
3) проводит все виды валютных операций;
4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций в иностранной валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;
5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;
6) устанавливает правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления.
В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие нормативных актов, их регулирующих, входит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но и, в частности, Федеральной таможенной службы РФ, Министерства финансов РФ и т. д. Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ совместно с Минфином и ФТС устанавливает порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; определяет совместно с ФТС порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из РФ.
Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ – Президентом РФ и Правительством РФ – в форме указов и постановлений соответственно. Согласно Закону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ, а также порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, принадлежащих резидентам, устанавливается Правительством РФ. Президент РФ и Правительство РФ как органы общей компетенции имеют право принимать нормативные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирования.
Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается.
Важную роль в применении валютного законодательства играет гражданское законодательство, в частности Гражданский кодекс Российской Федерации. Например, такие понятия, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значение для определения характера валютных операций, определены в ГК РФ и иных законодательных актах. Так, например, в соответствии со ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями, в том числе со средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, определяется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Несмотря на всю значимость этого Закона для урегулирования валютных отношений в России, нельзя не отметить тот факт, что только небольшая часть его статей имеет прямое действие. Другие статьи носят отсылочный характер, вследствие чего органы исполнительной власти, и в первую очередь Центральный банк РФ как основной орган валютного регулирования в РФ, располагают широкими возможностями нормотворчества по валютным вопросам.
В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен лицензионный порядок на совершение указанных операций, т. е. все они являются законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего разрешения (лицензии) Банка России.
Например, вопрос о необходимости разрешения на приобретение нерезидентом и резидентом за иностранную валюту акций предприятий-резидентов будет решаться следующим образом. В соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» портфельные инвестиции (т. е. приобретение ценных бумаг) относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Такие операции осуществляются резидентами только по лицензии Банка России.
Таким образом, резидент должен получить разрешение Банка России на зачисление на свой текущий валютный счет средств в иностранной валюте, поступающих от реализации акций предприятия-резидента нерезиденту. В случае если предприятие-резидент реализует свои акции за иностранную валюту резиденту, то резидент, приобретающий акции, должен получить разрешение Центрального банка на перевод денежных средств в иностранной валюте на текущий валютный счет предприятия-резидента, реализующего акции.
При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России, т. е. с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном порядке признаются недействительными, действия – незаконными, а все полученное по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства на основании российского законодательства.
Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности), оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности.
Лекция 4
ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
Главной целью нормативного регулирования валютных операций является создание эффективного правового механизма валютного регулирования путем определения принципов осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочий и функций органов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за нарушение валютного законодательства.
Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства; оно обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля валютных операций.
Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле валютных операций со стороны его уполномоченных органов.
Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала определено в ст. 7 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Резиденты вправе без ограничений предоставлять отсрочку платежа за переданные нерезидентам по внешнеторговым договорам (контрактам) товары на любой срок. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1 и 2 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 ст. 7 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
Требования о резервировании, установленные ч. 3 и 4 настоящей статьи, не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия указанного в ст. 17 настоящего закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.
Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:
1) установление требования об использовании специального счета резидентом;
2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
Правда, стоит отметить, что действие ст. 7 данного закона не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями – резидентами и нерезидентами.
Хотелось бы сказать несколько слов о регулировании Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. Согласно ст. 8 настоящего Федерального закона валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в настоящей статье, регулируются Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства; оно обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля валютных операций.
Мировой опыт показывает, что успешное развитие валютных отношений, внутреннего валютного рынка происходит, как правило, при активном регулирующем участии государства и эффективном контроле валютных операций со стороны его уполномоченных органов.
Регулирование Правительством Российской Федерации валютных операций движения капитала определено в ст. 7 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Резиденты вправе без ограничений предоставлять отсрочку платежа за переданные нерезидентам по внешнеторговым договорам (контрактам) товары на любой срок. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 1 и 2 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных ч. 5 ст. 7 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
Требования о резервировании, установленные ч. 3 и 4 настоящей статьи, не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия указанного в ст. 17 настоящего закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.
Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:
1) установление требования об использовании специального счета резидентом;
2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 % суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
Правда, стоит отметить, что действие ст. 7 данного закона не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями – резидентами и нерезидентами.
Хотелось бы сказать несколько слов о регулировании Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала. Согласно ст. 8 настоящего Федерального закона валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в настоящей статье, регулируются Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Конец бесплатного ознакомительного фрагмента