Страница:
Наконец, в момент выхода на пенсию при ее оформлении застрахованному также предоставляется свобода выбора. Независимо от суммы накоплений он может выбрать следующие варианты: или самому принимать решение, касающееся "риска страхования долгожительства" и оставить за собой право собственности на сбережения, накопленные на его лицевом счете (при этом он сам ежемесячно снимает с остатка данного счета необходимые суммы -- так называемое "запрограммированное снятие"); или передать данный риск страховой компании, теряя таким образом право собственности на сбережения, но получая пенсию в виде пожизненной ренты.
Если застрахованный выбирает модель "запрограммированного снятия со счета", он может оставаться в той же КУПФ, куда платил взносы до момента выхода на пенсию, или перевести свой вклад в другую КУПФ. Более того, он может в любой момент поменять выбранную модель на модель "пожизненной ренты".
Если застрахованный останавливается на модели "пожизненной ренты", предусматривающей передачу права собственности на сбережения, накопленные к этому моменту на его личном пенсионном счете (включая возможный перевод средств с добровольного сберегательного счета), плюс соответствующим образом зачтенные пенсионные взносы по предыдущей пенсионной системе, он может выбрать для этого любую компанию страхования жизни и получать от нее пенсию по модели "пожизненной ренты".
Законодательство также оставляет за застрахованным право выбрать срок, в течение которого он хотел бы распоряжаться правом собственности на средства, хранящиеся на его личном счету, передав риск страхования долгожительства какой-либо страховой компании с указанного им момента ("временная рента с отсроченной пожизненной рентой"). Эта дата фиксируется в момент принятия решения, но может быть впоследствии перенесена на более ранний срок.
В заключение хочется еще раз подчеркнуть, что новая пенсионная система, предоставляющая застрахованным свободу выбора, имеет неоспоримые преимущества перед старой, которая отводила им лишь пассивную роль. На наш взгляд, это являлось одной из причин, мешавших улучшению эффективности и оперативности работы касс при старой системе.
_Охват населения пенсионной системой _
Степень охвата трудящихся старой пенсионной системой может быть выражена отношением числа активных вкладчиков к численности занятых (включая зарегистрированных безработных). В течение шестидесятых годов этот показатель рос, достигнув максимума в 1973 г., а затем вплоть до 1980 г., кануна пенсионной реформы, постепенно снижался.
Чтобы исключить влияние экономического цикла (индексы безработицы, начиная с 1973 г. возросли), было бы целесообразно проанализировать соотношение между активными вкладчиками и общим числом реально работающих. Расчеты показывают, что в семидесятые годы это соотношение сократилось. Это позволяет сделать вывод, что тенденция к уменьшению степени охвата старой пенсионной системой действительно объясняется ростом случаев невыплаты взносов. Тем не менее, у нас имеются некоторые сомнения относительно надежности соответствующей статистической информации. Поэтому все приведенные выше данные можно использовать исключительно для получения общего представления по данному вопросу.
Цифровые данные, иллюстрирующие оба соотношения, приведены в таблице 3.1.
*Таблица 3.1.* Охват трудящихся старой системой пенсионного обеспечения
Годы
Отношение активных вкладчиков к занятому населению
включая безработных
без учета безработных
1960
0,69
0,75
1961
0,60
0,65
1962
0,61
0,66
1963
0,61
0,66
1964
0,68
0,73
1965
0,69
0.74
1966
0.71
0,75
1967
0,72
0.76
1968
нет данных
0,74
1969
нет данных
0.76 1
1970
0.73
0,77
1971
0,74
0,79
1972
0,75
0.78
1973
0,79
0,83 1
1974
0.78
0,83
1975
0,74
0,86
1976
0,74
0,83
1977
0,73
0.79
1978
0,68
0,76
1979
0,68
0,75
1980
0,64
0,71
_Источник: Главная инспекция по социальному страхованию_
Чтобы выявить динамику охвата трудящихся пенсионной системой после 1981 г., необходимо сложить численность вкладчиков в старой и новой системе. Нельзя не обратить внимания на значительное сокращение процента охвата населения пенсионной системой в 1981 г. по сравнению с периодом, непосредственно предшествовавшим введению новой пенсионной системы. Цифровые данные, относящиеся к указанному году, ясно свидетельствуют, что статистический учет, который велся в этот период, страдал крупными недостатками. Действительно, учитывая добровольный характер перехода на новую систему, а также его значительную растянутость во времени, было бы неправомерным принимать гипотезу о заметном сокращении численности охваченных пенсионной системой в столь короткий срок.
Следует отметить, что число застрахованных в системе Компаний управления пенсионными фондами не может быть надежным свидетельством масштаба распространения этой системы среди населения, поскольку имеются лица, записавшиеся в фонд, но приостановившие выплату взносов. Поэтому, когда расчеты ведутся по числу застрахованных в новой системе, процент охвата работающих пенсионным обеспечением обычно завышается. В связи с этим целесообразно привести данные о численности лиц, реально платящих страховые взносы, хотя, строго говоря, к ним нужно прибавить безработных, которые временно эти взносы не платят. Эти данные также свидетельствуют о тенденции роста степени охвата (см. таблицу 3.2).
*Таблица 3.2. *Распространение новой пенсионной системы
Годы
Застрахованные по старой системе
(тыс. чел.)
Застрахованные по новой системе
Соотношение застрахованных в обеих системах и численности занятости
Соотношение выплачивающих взносы в обеих системах и численности занятых
Всего
(тыс. чел.)
Из них выплачивающие взносы
(тыс. чел.)
1981
731,93
1.400,0
0,58
1982
488,85
1.440,0
906,68
0,53
0,38
1983
477,79
1.620,0
1.054,81
0,57
0,42
1984
459,48
1.930,4
1.138,81
0,63
0,42
1985
454,41
2.283,3
1.321,94
0,68
0,44
1986
442,38
2.591,5
1.493,57
0,71
0,45
1987
434,66
2.890,7
1.675,62
0,76
0.48
1988
423,12
3.183,0
1.772,38
0,79
0,48
1989
347,93
3.470,8
1.917,63
0,82
0.48
_Источник: Главная инспекция по социальному страхованию, Главная инспекция КУПФ, Национальный статистический институт_
Безотносительно к возможным погрешностям статистики следует учитывать, что значительный процент занятых все еще не охвачен системой пенсионного страхования, из чего можно сделать вывод о необходимости дальнейших усилий по привлечению работников к активному участию в пенсионном обеспечении. При этом важно отметить, что новая система доступна всем трудящимся, желающим в нее включиться.
_Затраты застрахованных _
Затраты застрахованных на финансирование пенсий по старой и новой системам приведены, соответственно, в таблицах 3.3 и 3.4. Следует отметить, что в обоих случаях в таблицах содержатся данные, касающиеся только финансирования пенсий.
*Таблица 3.3. *Затраты на пенсионное обеспечение по старой системе (в % от налогооблагаемых доходов)
Годы
ССС*
СКЧС**
НКГС*
Застрахованный
Наниматель
Всего
Застрахованный
Наниматель
Всего
Застрахованный
Наниматель
Всего
1968
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1969
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1970
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1971
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11.00
5,00
16,0
1972
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1973
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1974
7,25
15.95
23,20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1975
7,25
15.95
23,20
9,00
17.00
26,00
11,00
5,00
16,0
1976
7,25
15.95
23,20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1977
7.25
15,95
23.20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1978
7,25
15.95
23,20
10,16
15,00
25,16
11,00
5,00
16,0
1979
7,25
15,70
23,95
10,16
14,75
24,91
11,00
4,75
15,75
1980
7,25
15,70
23,95
10,16
14,75
24,91
11,00
4,75
15,75
* - включает взносы на пенсии и вложения в Фонд переоценки пенсий ** - включает взносы на пенсии и вложения в Фонд отставки и в Фонд переоценки пенсий _Источник:_ Главная инспекция по социальному страхованию
В таблице 3.3 еще раз приводятся ставки взносов в основных кассах, включающие, наряду со взносом застрахованного, взнос нанимателя. [Хотя взносы, выплачиваемые нанимателем, не являются затратами для застрахованных, с экономической точки зрения они все же падают на них, так как опосредованно работодатель перекладывает их на плечи трудящихся, снижая им чистую зарплату. Другими словами, наниматель, принимая решение брать или не брать человека на работу, подсчитывает, во сколько он ему обойдется, то есть учитывает зарплату и пенсионный взнос, который он обязан платить за работающего.] Следует обратить внимание, что ставка взносов для финансирования пенсии в период 1968--1980 гг. составляла в среднем 22,5% для ССС и 25,8% для СКЧС. Данные, относящиеся к НКГС, нуждаются в определенных коррективах, поскольку государство, выступающее в роли работодателя, платит значительно заниженный по сравнению с другими кассами взнос, однако при окончательном расчете разница финансируется за счет более высоких налоговых ставок.
Данные о затратах застрахованных на финансирование своего пенсионного обеспечения по новой системе приведены в таблице 3.4 для различных уровней доходов.
*Таблица 3.4.* Затраты на пенсионное обеспечение по новой системе (в % от налогооблагаемых доходов)
Налогооблагаемые доходы
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
25.000
15,0
15,3
16,6
16,1
15,2
15,1
14,9
14,8
14,1
13,9
40.000
14,1
14.4
15,5
15,2
14,6
14,6
14,5
14,3
13,8
13,6
70.000
13,4
13,7
14,8
14,7
14,2
14,3
14,2
14,0
13,6
13,4
120.000
13,0
13,4
14,3
14,3
13.9
14.1
14,0
13,8
13,4
13,3
220.000
12,8
13,1
14,1
14,0
13,7
13.9
13,9
13,7
13,4
13,2
300.000
12,7
13,0
14,0
14,0
13,7
13.9
13,9
13,6
13,4
13,1
_Источник: расчеты автора_
Поскольку существуют взносы, не соотносимые напрямую с доходами застрахованного (например, фиксированные ежемесячные комиссионные или комиссионные за операции с остатком), удельный вес взносов в составе доходов зависит от уровня последних. С учетом этого данные таблицы 3.4 позволяют убедиться, что к середине 1990 г. затраты вкладчиков в новой пенсионной системе колебались между 13,1% и 13,9%, в зависимости от уровня доходов. При этом важно отметить, что только часть этих затрат снижает оплату труда наличными, поскольку ежемесячные комиссионные и процент от накопленного остатка напрямую снимаются с лицевого счета застрахованного. Иными словами, часть затрат уменьшает текущий доход застрахованного, а другая их часть снижает накопления на его лицевом счете.
Сравнение обеих таблиц показывает, что затраты застрахованных по новой пенсионной системе намного меньше, чем по старой, хотя речь идет о цифрах, которые напрямую несопоставимы. Кроме того, данные, характеризующие старую систему, относятся только к прямым затратам. К ним необходимо добавить затраты, которые застрахованные должны вносить через налоговую систему по схеме "срочное финансирование с запланированной прибылью". Единственное исключение, разрешенное при старой системе, -- это возможность оформления пенсии за выслугу лет, что позволяло некоторым группам застрахованных выходить на пенсию до того, как им исполнится 65 лет -- для мужчин -- и 60 лет -- для женщин. [Законом ? 2.448 (1979) были отменены пенсии за выслугу лет и установлен минимальный возраст выхода на пенсию: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.] Эти группы имели возможность выплачивать взносы в течение менее длительного периода, получая в дальнейшем пенсию в течение более длительного. Это обстоятельство также снижает сопоставимость показателей старой и новой систем.
Вопрос о праве на досрочный выход на пенсию заслуживает отдельного рассмотрения. Этим правом не обладали, в частности, клиенты кассы ССС, численность которых составляла 80% от общего числа застрахованных в начале 60-х годов и 65% -- в 70-е годы. Таким образом, правом выхода на пенсию за выслугу лет могли воспользоваться не более 20--35% страхующихся. [Это максимальная верхняя оценка, так как многие застрахованные в тех кассах, где была предусмотрена выслуга лет, реально этим правом не пользовались.] Льготы, связанные с досрочным выходом на пенсию, во многих случаях были несоразмерно велики. Так, клиенты Кассы банковских служащих могли выйти на пенсию по истечении 24 лет выплаты взносов. Если член этой кассы начинал платить взносы с 18-летнего возраста, он мог выйти на пенсию в 42 года. Наличие этих привилегий являлось дискриминацией того большинства, которое было лишено права выхода на пенсию за выслугу лет.
_Льготы, предоставляемые обеими системами _
_1. Виды льгот _
И старая, и новая системы пенсионного обеспечения предоставляют в основном одни и те же пенсионные льготы для застрахованных. [Что касается других (не пенсионных) льгот, то старая система пенсионного обеспечения предусматривала также ссуды для застрахованных, фонды для инвалидов и выплаты компенсаций. Эти льготы помогали некоторой части застрахованных, но в то же время приводили к удорожанию системы и к сокращению средств для выплаты пенсий.] По существу, обе системы предусматривают лишь выплаты пенсий по старости, пособий по инвалидности и в случае потери кормильца, не затрагивая систем государственных пособий по безработице, дотаций на членов семьи, выплат при несчастных случаях на производстве, льгот, связанных с потерей здоровья, и иных видов социальной помощи, которые в данной книге не рассматриваются.
_2. Сравнение фактических размеров пенсий в обеих системах _
Данные о средней величине пенсий, выплаченных в 1962--1980 гг. в ССС, СКЧС и НКГС, на которые приходилась основная часть совокупных пенсионных выплат в рамках старой системы, приведены в таблицах 3.5--3.7. Размеры пенсий, выплаченных по новой системе, приведены в таблице 3.8. Прежде чем перейти к сопоставлению величины пенсий в обеих системах, следует обратить внимание на некоторые вопросы.
*Таблица 3.5.* Средние размеры пенсий ССС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
23.621
23.534
14.794
3.517
1963
17.422
19.104
12.267
2.646
1964
15.762
16.747
11.685
2.539
1965
16.894
17.108
12.776
2.551
1966
19.044
19.777
13.084
3.059
1967
21.233
21.462
13.107
3.290
1968
20.799
20.458
12.808
3.343
1969
16.324
17.114
10.229
2.576
1970
17.949
16.431
11.598
2.330
1971
27.176
27.992
16.529
4.106
1972
23.666
23.463
12.018
3.367
1973
16.508
16.025
8.744
2.768
1974
11.854
11.772
6.972
1.834
1975
11.894
11.561
7.043
965
1976
11.578
12.128
6.738
1.805
1977
12.952
13.683
7.534
2.075
1978
14.109
15.404
8.527
2.568
1979
13.547
14.600
7.743
2.395
1980
14.010
14.281
8.047
2.182
*Таблица 3.6.* Средние размеры пенсий СКЧС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
за выслугу лет
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
48.958
89.379
49.799
32.393
8.860
1963
46.556
73.510
47.179
26.902
7.748
1964
48.413
77.951
49.245
30.055
8.338
1965
46.482
70.200
45.050
27.246
7.777
1966
44.102
62.129
42.143
25.754
7.432
1967
42.126
59.860
40.402
24.289
7.382
1968
58.978
57.781
41.728
23.234
7.427
1969
44.140
59.008
40.748
24.047
7.103
1970
41.288
55.123
39.623
24.724
7.280
1971
46.026
63.744
44.902
28.223
8.251
1972
34.423
50.812
33.559
22.887
7.198
1973
13.773
20.125
16.152
8.773
2.531
1974
14.453
20.379
14.244
8.694
2.354
1975
15.782
21.561
15.118
9.647
2.695
1976
15.446
20.889
15.085
9.278
2.613
1977
17.325
23.050
17.238
10.311
2.945
1978
18.305
19.134
17.761
10.254
3.129
1979
20.302
25.630
19.092
13.604
3.285
1980
21.885
31.392
21.187
13.835
3.343
*Таблица 3.7.* Средние величины пенсий НКГС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
вдовам и сиротам
1962
77.669
4.941
1963
83.795
7.198
1964
45.280
21.325
1965
81.549
9.258
1966
63.966
7.957
1967
78.986
11.143
1968
87.938
9.309
1969
88.668
13.378
1970
101.583
9.498
1971
136.183
13.330
1972
112.760
13.084
1973
51.551
7.283
1974
51.164
5.520
1975
51.403
6.603
1976
46.076
7.066
1977
44.521
8.113
1978
43.848
8.535
1979
46.760
10.180
1980
50.431
11.755
*Таблица 3.8.* Средние размеры пенсий, выплаченных по новой пенсионной системе на декабрь 1990 г. (в песо декабря 1990 г.)
Вид пенсии
Число пенсионеров
Средний месячный размер пенсии
По старости
23.876
34.182
Досрочная по старости
5.790
60.680
По инвалидности
15.777
63.916
Вдовам
17.214
27.752
Сиротам
23.079
9.474
_Источник: Главная инспекция КУПФ_
При рассмотрении динамики пенсий, выплачиваемых по старой системе, обращают на себя внимание колебания их размеров во времени. Причина данного явления в основном заключается в том, что пенсии не подлежали автоматической индексации. В результате менялись их реальные величины, поскольку фактически они подвергались манипуляциям в сторону уменьшения со стороны соответствующих инстанций, так как пенсионеры не обладали правом собственности на свои пенсионные фонды. Могут возразить, что это манипулирование не является чертой, внутренне присущей старой системе пенсионного обеспечения, а объясняется некоторыми частными механизмами, в рамках которых она развивалась. [В частности, имеется в виду долгосрочная тенденция к уменьшению соотношения численности активных и пассивных членов касс (плательщиков и пенсионеров), что порождало хронический дефицит бюджетов пенсионных фондов.]
Важно отметить, что в системе, действовавшей в Чили до 1981 г., создавались предпосылки для такого положения. Что же касается новой системы, то в ней всякие возможности манипулирования полностью исключены.
Приведенные данные характеризуют работу системы, которой недавно исполнилось только 10 лет, и вследствие этого размеры пенсий не показательны, поскольку эта система задумана как долгосрочная. Действительно, почти 70% от общего числа пенсий выплачивается лицам, получившим страховку по инвалидности или другие пособия. Так что получаемая картина не может объективно отражать возможности и перспективы механизма накопления. [Необходимо подчеркнуть, что до закона ? 18.646 (от 1 января 1988 г.) действовал механизм выплат по безработице, но он себя не оправдал, т. к. по нему требовалось, чтобы застрахованный подтвердил свое желание получать по страховке, выплачивая дополнительные взносы в течение целых 12 месяцев.]
_3. Сравнение расчетных размеров пенсий в обеих системах _
Как уже говорилось в предыдущем разделе, фактические размеры пенсий, выплачиваемых по новой системе, не совсем показательны, поэтому рассмотрим расчетные величины пенсий, подсчитанные отдельно для разных категорий вкладчиков.
Наша задача заключается в том, чтобы определить примерную величину пенсий по старости, на которую может рассчитывать застрахованный к моменту выхода на пенсию в зависимости от того, является он вкладчиком старой или новой пенсионной системы. Расчет величины пенсий в старой системе осуществлен в соответствии с правилами соответствующих касс, в новой -- путем подсчета накоплений в соответствии с действующим законодательством и в зависимости от выбора пенсионной модели. [В последнем случае принимается, что рентабельность пенсионного фонда и размер скидки, используемой для вычисления пенсии по модели "пожизненной ренты", равны 5%.]
Данные о расчетных размерах пенсий по старости в старой системе представлены в таблицах 3.9--3.12, в новой -- в таблицах 3.13--3.16.
*Таблица 3.9.* Максимальные размеры пенсий в ССС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
15.189
60,8
40.000
24.302
60,8
70.000
42.560
60,8
120.000
72.960
60,8
*Таблица 3.10. *Максимальные размеры пенсий в СКЧС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
21.698
86,8
40.000
34.717
86,8
70.000
69.755
86,8
120.000
104.151
86,8
220.000
190.944
86,8
*Таблица 3.11.* Максимальные размеры пенсий в НКГС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
19.497
78,0
40.000
31.195
78,0
70.000
54.591
78,0
120.000
93.585
78,0
220.000
171.573
78,0
*Таблица 3.12.* Максимальные размеры пенсий по старости в Пенсионной кассе банковских служащих
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
25.000
20.611
82,4
16.712
66,8
40.000
32.978
82,4
26.739
66,8
70.000
57.711
82,4
46.793
66,8
120.000
98.933
82,4
80.216
66,8
220.000
181.377
82,4
147.063
66,8
Следует учитывать, что при новой системе размеры пенсий зависят от конкретной ситуации, в которой находится каждый застрахованный, включая возраст, с которого он начинает платить взносы, семейное положение, а также перерывы в уплате взносов. [Другими факторами, влияющими на размер пенсии, являются величина вклада застрахованного, рентабельность пенсионного фонда, а также величина соответствующей скидки для расчета пенсии по модели "пожизненной ренты".]
*Таблица 3.13.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 1._ Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
29.816
25.330
119,3
101,3
40.000
49.831
42.332
124,6
105,8
70.000
89.860
76.338
128,4
109,1
120.000
156.576
133.014
130,5
110,8
220.000
290.007
246.367
131,8
112,0
300.000
396.752
337.098
132,3
112,3
*Таблица 3.14.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 2._ Вкладчик начинает платить взносы в 25 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
22.593
19.194
90,4
76,8
40.000
37.594
31.937
94,0
79,8
70.000
67.595
57.423
96,6
82,0
120.000
117.598
99.902
98,0
83,3
220.000
217.602
184.857
98,9
84,0
300.000
297.605
252.821
99,2
84,3
*Таблица 3.15.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 3. _Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет; средний период отсутствия работы в течение всего платежного периода 7%)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
27.729
23.557
110.9
94.2
40.000
46.343
39.369
115,9
98,4
70.000
83.570
70.994
119.4
101,4
120.000
145.616
123.703
Если застрахованный выбирает модель "запрограммированного снятия со счета", он может оставаться в той же КУПФ, куда платил взносы до момента выхода на пенсию, или перевести свой вклад в другую КУПФ. Более того, он может в любой момент поменять выбранную модель на модель "пожизненной ренты".
Если застрахованный останавливается на модели "пожизненной ренты", предусматривающей передачу права собственности на сбережения, накопленные к этому моменту на его личном пенсионном счете (включая возможный перевод средств с добровольного сберегательного счета), плюс соответствующим образом зачтенные пенсионные взносы по предыдущей пенсионной системе, он может выбрать для этого любую компанию страхования жизни и получать от нее пенсию по модели "пожизненной ренты".
Законодательство также оставляет за застрахованным право выбрать срок, в течение которого он хотел бы распоряжаться правом собственности на средства, хранящиеся на его личном счету, передав риск страхования долгожительства какой-либо страховой компании с указанного им момента ("временная рента с отсроченной пожизненной рентой"). Эта дата фиксируется в момент принятия решения, но может быть впоследствии перенесена на более ранний срок.
В заключение хочется еще раз подчеркнуть, что новая пенсионная система, предоставляющая застрахованным свободу выбора, имеет неоспоримые преимущества перед старой, которая отводила им лишь пассивную роль. На наш взгляд, это являлось одной из причин, мешавших улучшению эффективности и оперативности работы касс при старой системе.
_Охват населения пенсионной системой _
Степень охвата трудящихся старой пенсионной системой может быть выражена отношением числа активных вкладчиков к численности занятых (включая зарегистрированных безработных). В течение шестидесятых годов этот показатель рос, достигнув максимума в 1973 г., а затем вплоть до 1980 г., кануна пенсионной реформы, постепенно снижался.
Чтобы исключить влияние экономического цикла (индексы безработицы, начиная с 1973 г. возросли), было бы целесообразно проанализировать соотношение между активными вкладчиками и общим числом реально работающих. Расчеты показывают, что в семидесятые годы это соотношение сократилось. Это позволяет сделать вывод, что тенденция к уменьшению степени охвата старой пенсионной системой действительно объясняется ростом случаев невыплаты взносов. Тем не менее, у нас имеются некоторые сомнения относительно надежности соответствующей статистической информации. Поэтому все приведенные выше данные можно использовать исключительно для получения общего представления по данному вопросу.
Цифровые данные, иллюстрирующие оба соотношения, приведены в таблице 3.1.
*Таблица 3.1.* Охват трудящихся старой системой пенсионного обеспечения
Годы
Отношение активных вкладчиков к занятому населению
включая безработных
без учета безработных
1960
0,69
0,75
1961
0,60
0,65
1962
0,61
0,66
1963
0,61
0,66
1964
0,68
0,73
1965
0,69
0.74
1966
0.71
0,75
1967
0,72
0.76
1968
нет данных
0,74
1969
нет данных
0.76 1
1970
0.73
0,77
1971
0,74
0,79
1972
0,75
0.78
1973
0,79
0,83 1
1974
0.78
0,83
1975
0,74
0,86
1976
0,74
0,83
1977
0,73
0.79
1978
0,68
0,76
1979
0,68
0,75
1980
0,64
0,71
_Источник: Главная инспекция по социальному страхованию_
Чтобы выявить динамику охвата трудящихся пенсионной системой после 1981 г., необходимо сложить численность вкладчиков в старой и новой системе. Нельзя не обратить внимания на значительное сокращение процента охвата населения пенсионной системой в 1981 г. по сравнению с периодом, непосредственно предшествовавшим введению новой пенсионной системы. Цифровые данные, относящиеся к указанному году, ясно свидетельствуют, что статистический учет, который велся в этот период, страдал крупными недостатками. Действительно, учитывая добровольный характер перехода на новую систему, а также его значительную растянутость во времени, было бы неправомерным принимать гипотезу о заметном сокращении численности охваченных пенсионной системой в столь короткий срок.
Следует отметить, что число застрахованных в системе Компаний управления пенсионными фондами не может быть надежным свидетельством масштаба распространения этой системы среди населения, поскольку имеются лица, записавшиеся в фонд, но приостановившие выплату взносов. Поэтому, когда расчеты ведутся по числу застрахованных в новой системе, процент охвата работающих пенсионным обеспечением обычно завышается. В связи с этим целесообразно привести данные о численности лиц, реально платящих страховые взносы, хотя, строго говоря, к ним нужно прибавить безработных, которые временно эти взносы не платят. Эти данные также свидетельствуют о тенденции роста степени охвата (см. таблицу 3.2).
*Таблица 3.2. *Распространение новой пенсионной системы
Годы
Застрахованные по старой системе
(тыс. чел.)
Застрахованные по новой системе
Соотношение застрахованных в обеих системах и численности занятости
Соотношение выплачивающих взносы в обеих системах и численности занятых
Всего
(тыс. чел.)
Из них выплачивающие взносы
(тыс. чел.)
1981
731,93
1.400,0
0,58
1982
488,85
1.440,0
906,68
0,53
0,38
1983
477,79
1.620,0
1.054,81
0,57
0,42
1984
459,48
1.930,4
1.138,81
0,63
0,42
1985
454,41
2.283,3
1.321,94
0,68
0,44
1986
442,38
2.591,5
1.493,57
0,71
0,45
1987
434,66
2.890,7
1.675,62
0,76
0.48
1988
423,12
3.183,0
1.772,38
0,79
0,48
1989
347,93
3.470,8
1.917,63
0,82
0.48
_Источник: Главная инспекция по социальному страхованию, Главная инспекция КУПФ, Национальный статистический институт_
Безотносительно к возможным погрешностям статистики следует учитывать, что значительный процент занятых все еще не охвачен системой пенсионного страхования, из чего можно сделать вывод о необходимости дальнейших усилий по привлечению работников к активному участию в пенсионном обеспечении. При этом важно отметить, что новая система доступна всем трудящимся, желающим в нее включиться.
_Затраты застрахованных _
Затраты застрахованных на финансирование пенсий по старой и новой системам приведены, соответственно, в таблицах 3.3 и 3.4. Следует отметить, что в обоих случаях в таблицах содержатся данные, касающиеся только финансирования пенсий.
*Таблица 3.3. *Затраты на пенсионное обеспечение по старой системе (в % от налогооблагаемых доходов)
Годы
ССС*
СКЧС**
НКГС*
Застрахованный
Наниматель
Всего
Застрахованный
Наниматель
Всего
Застрахованный
Наниматель
Всего
1968
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1969
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1970
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1971
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11.00
5,00
16,0
1972
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1973
7,25
14,25
21,50
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1974
7,25
15.95
23,20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1975
7,25
15.95
23,20
9,00
17.00
26,00
11,00
5,00
16,0
1976
7,25
15.95
23,20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1977
7.25
15,95
23.20
9,00
17,00
26,00
11,00
5,00
16,0
1978
7,25
15.95
23,20
10,16
15,00
25,16
11,00
5,00
16,0
1979
7,25
15,70
23,95
10,16
14,75
24,91
11,00
4,75
15,75
1980
7,25
15,70
23,95
10,16
14,75
24,91
11,00
4,75
15,75
* - включает взносы на пенсии и вложения в Фонд переоценки пенсий ** - включает взносы на пенсии и вложения в Фонд отставки и в Фонд переоценки пенсий _Источник:_ Главная инспекция по социальному страхованию
В таблице 3.3 еще раз приводятся ставки взносов в основных кассах, включающие, наряду со взносом застрахованного, взнос нанимателя. [Хотя взносы, выплачиваемые нанимателем, не являются затратами для застрахованных, с экономической точки зрения они все же падают на них, так как опосредованно работодатель перекладывает их на плечи трудящихся, снижая им чистую зарплату. Другими словами, наниматель, принимая решение брать или не брать человека на работу, подсчитывает, во сколько он ему обойдется, то есть учитывает зарплату и пенсионный взнос, который он обязан платить за работающего.] Следует обратить внимание, что ставка взносов для финансирования пенсии в период 1968--1980 гг. составляла в среднем 22,5% для ССС и 25,8% для СКЧС. Данные, относящиеся к НКГС, нуждаются в определенных коррективах, поскольку государство, выступающее в роли работодателя, платит значительно заниженный по сравнению с другими кассами взнос, однако при окончательном расчете разница финансируется за счет более высоких налоговых ставок.
Данные о затратах застрахованных на финансирование своего пенсионного обеспечения по новой системе приведены в таблице 3.4 для различных уровней доходов.
*Таблица 3.4.* Затраты на пенсионное обеспечение по новой системе (в % от налогооблагаемых доходов)
Налогооблагаемые доходы
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
25.000
15,0
15,3
16,6
16,1
15,2
15,1
14,9
14,8
14,1
13,9
40.000
14,1
14.4
15,5
15,2
14,6
14,6
14,5
14,3
13,8
13,6
70.000
13,4
13,7
14,8
14,7
14,2
14,3
14,2
14,0
13,6
13,4
120.000
13,0
13,4
14,3
14,3
13.9
14.1
14,0
13,8
13,4
13,3
220.000
12,8
13,1
14,1
14,0
13,7
13.9
13,9
13,7
13,4
13,2
300.000
12,7
13,0
14,0
14,0
13,7
13.9
13,9
13,6
13,4
13,1
_Источник: расчеты автора_
Поскольку существуют взносы, не соотносимые напрямую с доходами застрахованного (например, фиксированные ежемесячные комиссионные или комиссионные за операции с остатком), удельный вес взносов в составе доходов зависит от уровня последних. С учетом этого данные таблицы 3.4 позволяют убедиться, что к середине 1990 г. затраты вкладчиков в новой пенсионной системе колебались между 13,1% и 13,9%, в зависимости от уровня доходов. При этом важно отметить, что только часть этих затрат снижает оплату труда наличными, поскольку ежемесячные комиссионные и процент от накопленного остатка напрямую снимаются с лицевого счета застрахованного. Иными словами, часть затрат уменьшает текущий доход застрахованного, а другая их часть снижает накопления на его лицевом счете.
Сравнение обеих таблиц показывает, что затраты застрахованных по новой пенсионной системе намного меньше, чем по старой, хотя речь идет о цифрах, которые напрямую несопоставимы. Кроме того, данные, характеризующие старую систему, относятся только к прямым затратам. К ним необходимо добавить затраты, которые застрахованные должны вносить через налоговую систему по схеме "срочное финансирование с запланированной прибылью". Единственное исключение, разрешенное при старой системе, -- это возможность оформления пенсии за выслугу лет, что позволяло некоторым группам застрахованных выходить на пенсию до того, как им исполнится 65 лет -- для мужчин -- и 60 лет -- для женщин. [Законом ? 2.448 (1979) были отменены пенсии за выслугу лет и установлен минимальный возраст выхода на пенсию: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.] Эти группы имели возможность выплачивать взносы в течение менее длительного периода, получая в дальнейшем пенсию в течение более длительного. Это обстоятельство также снижает сопоставимость показателей старой и новой систем.
Вопрос о праве на досрочный выход на пенсию заслуживает отдельного рассмотрения. Этим правом не обладали, в частности, клиенты кассы ССС, численность которых составляла 80% от общего числа застрахованных в начале 60-х годов и 65% -- в 70-е годы. Таким образом, правом выхода на пенсию за выслугу лет могли воспользоваться не более 20--35% страхующихся. [Это максимальная верхняя оценка, так как многие застрахованные в тех кассах, где была предусмотрена выслуга лет, реально этим правом не пользовались.] Льготы, связанные с досрочным выходом на пенсию, во многих случаях были несоразмерно велики. Так, клиенты Кассы банковских служащих могли выйти на пенсию по истечении 24 лет выплаты взносов. Если член этой кассы начинал платить взносы с 18-летнего возраста, он мог выйти на пенсию в 42 года. Наличие этих привилегий являлось дискриминацией того большинства, которое было лишено права выхода на пенсию за выслугу лет.
_Льготы, предоставляемые обеими системами _
_1. Виды льгот _
И старая, и новая системы пенсионного обеспечения предоставляют в основном одни и те же пенсионные льготы для застрахованных. [Что касается других (не пенсионных) льгот, то старая система пенсионного обеспечения предусматривала также ссуды для застрахованных, фонды для инвалидов и выплаты компенсаций. Эти льготы помогали некоторой части застрахованных, но в то же время приводили к удорожанию системы и к сокращению средств для выплаты пенсий.] По существу, обе системы предусматривают лишь выплаты пенсий по старости, пособий по инвалидности и в случае потери кормильца, не затрагивая систем государственных пособий по безработице, дотаций на членов семьи, выплат при несчастных случаях на производстве, льгот, связанных с потерей здоровья, и иных видов социальной помощи, которые в данной книге не рассматриваются.
_2. Сравнение фактических размеров пенсий в обеих системах _
Данные о средней величине пенсий, выплаченных в 1962--1980 гг. в ССС, СКЧС и НКГС, на которые приходилась основная часть совокупных пенсионных выплат в рамках старой системы, приведены в таблицах 3.5--3.7. Размеры пенсий, выплаченных по новой системе, приведены в таблице 3.8. Прежде чем перейти к сопоставлению величины пенсий в обеих системах, следует обратить внимание на некоторые вопросы.
*Таблица 3.5.* Средние размеры пенсий ССС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
23.621
23.534
14.794
3.517
1963
17.422
19.104
12.267
2.646
1964
15.762
16.747
11.685
2.539
1965
16.894
17.108
12.776
2.551
1966
19.044
19.777
13.084
3.059
1967
21.233
21.462
13.107
3.290
1968
20.799
20.458
12.808
3.343
1969
16.324
17.114
10.229
2.576
1970
17.949
16.431
11.598
2.330
1971
27.176
27.992
16.529
4.106
1972
23.666
23.463
12.018
3.367
1973
16.508
16.025
8.744
2.768
1974
11.854
11.772
6.972
1.834
1975
11.894
11.561
7.043
965
1976
11.578
12.128
6.738
1.805
1977
12.952
13.683
7.534
2.075
1978
14.109
15.404
8.527
2.568
1979
13.547
14.600
7.743
2.395
1980
14.010
14.281
8.047
2.182
*Таблица 3.6.* Средние размеры пенсий СКЧС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
за выслугу лет
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
48.958
89.379
49.799
32.393
8.860
1963
46.556
73.510
47.179
26.902
7.748
1964
48.413
77.951
49.245
30.055
8.338
1965
46.482
70.200
45.050
27.246
7.777
1966
44.102
62.129
42.143
25.754
7.432
1967
42.126
59.860
40.402
24.289
7.382
1968
58.978
57.781
41.728
23.234
7.427
1969
44.140
59.008
40.748
24.047
7.103
1970
41.288
55.123
39.623
24.724
7.280
1971
46.026
63.744
44.902
28.223
8.251
1972
34.423
50.812
33.559
22.887
7.198
1973
13.773
20.125
16.152
8.773
2.531
1974
14.453
20.379
14.244
8.694
2.354
1975
15.782
21.561
15.118
9.647
2.695
1976
15.446
20.889
15.085
9.278
2.613
1977
17.325
23.050
17.238
10.311
2.945
1978
18.305
19.134
17.761
10.254
3.129
1979
20.302
25.630
19.092
13.604
3.285
1980
21.885
31.392
21.187
13.835
3.343
*Таблица 3.7.* Средние величины пенсий НКГС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
вдовам и сиротам
1962
77.669
4.941
1963
83.795
7.198
1964
45.280
21.325
1965
81.549
9.258
1966
63.966
7.957
1967
78.986
11.143
1968
87.938
9.309
1969
88.668
13.378
1970
101.583
9.498
1971
136.183
13.330
1972
112.760
13.084
1973
51.551
7.283
1974
51.164
5.520
1975
51.403
6.603
1976
46.076
7.066
1977
44.521
8.113
1978
43.848
8.535
1979
46.760
10.180
1980
50.431
11.755
*Таблица 3.8.* Средние размеры пенсий, выплаченных по новой пенсионной системе на декабрь 1990 г. (в песо декабря 1990 г.)
Вид пенсии
Число пенсионеров
Средний месячный размер пенсии
По старости
23.876
34.182
Досрочная по старости
5.790
60.680
По инвалидности
15.777
63.916
Вдовам
17.214
27.752
Сиротам
23.079
9.474
_Источник: Главная инспекция КУПФ_
При рассмотрении динамики пенсий, выплачиваемых по старой системе, обращают на себя внимание колебания их размеров во времени. Причина данного явления в основном заключается в том, что пенсии не подлежали автоматической индексации. В результате менялись их реальные величины, поскольку фактически они подвергались манипуляциям в сторону уменьшения со стороны соответствующих инстанций, так как пенсионеры не обладали правом собственности на свои пенсионные фонды. Могут возразить, что это манипулирование не является чертой, внутренне присущей старой системе пенсионного обеспечения, а объясняется некоторыми частными механизмами, в рамках которых она развивалась. [В частности, имеется в виду долгосрочная тенденция к уменьшению соотношения численности активных и пассивных членов касс (плательщиков и пенсионеров), что порождало хронический дефицит бюджетов пенсионных фондов.]
Важно отметить, что в системе, действовавшей в Чили до 1981 г., создавались предпосылки для такого положения. Что же касается новой системы, то в ней всякие возможности манипулирования полностью исключены.
Приведенные данные характеризуют работу системы, которой недавно исполнилось только 10 лет, и вследствие этого размеры пенсий не показательны, поскольку эта система задумана как долгосрочная. Действительно, почти 70% от общего числа пенсий выплачивается лицам, получившим страховку по инвалидности или другие пособия. Так что получаемая картина не может объективно отражать возможности и перспективы механизма накопления. [Необходимо подчеркнуть, что до закона ? 18.646 (от 1 января 1988 г.) действовал механизм выплат по безработице, но он себя не оправдал, т. к. по нему требовалось, чтобы застрахованный подтвердил свое желание получать по страховке, выплачивая дополнительные взносы в течение целых 12 месяцев.]
_3. Сравнение расчетных размеров пенсий в обеих системах _
Как уже говорилось в предыдущем разделе, фактические размеры пенсий, выплачиваемых по новой системе, не совсем показательны, поэтому рассмотрим расчетные величины пенсий, подсчитанные отдельно для разных категорий вкладчиков.
Наша задача заключается в том, чтобы определить примерную величину пенсий по старости, на которую может рассчитывать застрахованный к моменту выхода на пенсию в зависимости от того, является он вкладчиком старой или новой пенсионной системы. Расчет величины пенсий в старой системе осуществлен в соответствии с правилами соответствующих касс, в новой -- путем подсчета накоплений в соответствии с действующим законодательством и в зависимости от выбора пенсионной модели. [В последнем случае принимается, что рентабельность пенсионного фонда и размер скидки, используемой для вычисления пенсии по модели "пожизненной ренты", равны 5%.]
Данные о расчетных размерах пенсий по старости в старой системе представлены в таблицах 3.9--3.12, в новой -- в таблицах 3.13--3.16.
*Таблица 3.9.* Максимальные размеры пенсий в ССС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
15.189
60,8
40.000
24.302
60,8
70.000
42.560
60,8
120.000
72.960
60,8
*Таблица 3.10. *Максимальные размеры пенсий в СКЧС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
21.698
86,8
40.000
34.717
86,8
70.000
69.755
86,8
120.000
104.151
86,8
220.000
190.944
86,8
*Таблица 3.11.* Максимальные размеры пенсий в НКГС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
19.497
78,0
40.000
31.195
78,0
70.000
54.591
78,0
120.000
93.585
78,0
220.000
171.573
78,0
*Таблица 3.12.* Максимальные размеры пенсий по старости в Пенсионной кассе банковских служащих
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
25.000
20.611
82,4
16.712
66,8
40.000
32.978
82,4
26.739
66,8
70.000
57.711
82,4
46.793
66,8
120.000
98.933
82,4
80.216
66,8
220.000
181.377
82,4
147.063
66,8
Следует учитывать, что при новой системе размеры пенсий зависят от конкретной ситуации, в которой находится каждый застрахованный, включая возраст, с которого он начинает платить взносы, семейное положение, а также перерывы в уплате взносов. [Другими факторами, влияющими на размер пенсии, являются величина вклада застрахованного, рентабельность пенсионного фонда, а также величина соответствующей скидки для расчета пенсии по модели "пожизненной ренты".]
*Таблица 3.13.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 1._ Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
29.816
25.330
119,3
101,3
40.000
49.831
42.332
124,6
105,8
70.000
89.860
76.338
128,4
109,1
120.000
156.576
133.014
130,5
110,8
220.000
290.007
246.367
131,8
112,0
300.000
396.752
337.098
132,3
112,3
*Таблица 3.14.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 2._ Вкладчик начинает платить взносы в 25 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
22.593
19.194
90,4
76,8
40.000
37.594
31.937
94,0
79,8
70.000
67.595
57.423
96,6
82,0
120.000
117.598
99.902
98,0
83,3
220.000
217.602
184.857
98,9
84,0
300.000
297.605
252.821
99,2
84,3
*Таблица 3.15.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 3. _Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет; средний период отсутствия работы в течение всего платежного периода 7%)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
27.729
23.557
110.9
94.2
40.000
46.343
39.369
115,9
98,4
70.000
83.570
70.994
119.4
101,4
120.000
145.616
123.703