Страница:
3. Негосударственные пенсионные фонды. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственный пенсионный фонд – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по профессиональному пенсионному страхованию.
Статья 5. Собственность на средства пенсионных накоплений
С целью обеспечения сохранности денежных средств законодателем установлен их особый правовой режим.
Во-первых, средства пенсионных накоплений, находящиеся в Пенсионном фонде РФ, переданные управляющим компаниям, а также доходы, полученные от их использования, являются собственностью РФ, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.
Во-вторых, указанные денежные средства должны быть обособлены от имущества перечисленных выше субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Собственником средств пенсионных накоплений выступает государство (Российская Федерация).
Следует отметить, что положение о собственности государства на пенсионные накопления граждан противоречит ст. 3 и 16 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», согласно которым пенсионные накопления признаются собственностью негосударственных пенсионных фондов на основании заявления застрахованного лица о передаче пенсионных накоплений. Оно противоречит и Конституции РФ, а также иным федеральным законам. Как известно, пенсионные накопления формируются за счет поступивших страховых взносов. В свою очередь, ст. 13 Налогового кодекса РФ (часть первая)[33] (НК РФ) признает взносы в государственные социальные внебюджетные фонды федеральными налогами.
В свою очередь, Пенсионный фонд РФ распоряжается такими средствами по праву оперативного управления. В то же время законодатель предоставляет застрахованным лицам возможность самостоятельно определить направление их инвестирования и тем самым взять на себя ответственность за его результаты.
Следовательно, право собственности РФ на указанные денежные средства не может быть изменено по желанию застрахованного лица, так как оно не обладает правом владения, пользования и распоряжения в полном объеме указанными денежными средствами (за исключением распоряжения на случай смерти и возможности передачи в негосударственный пенсионный фонд), а наделено правом требования соответствующей компенсации социально-страхового риска лишь при наступлении страхового случая. Например, средства, учтенные в лицевом счете, поступают к гражданам от государства, а не от умершего лица. Поэтому к приобретению таких средств не применяются правила о наследовании.
Глава 2
Статья 6. Органы государственного регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Государственное регулирование определяет деятельность по воздействию государства в лице уполномоченных органов на процессы инвестирования денежных средств в пенсионные накопления, воздействию на субъектов этих отношений, в целях упорядочения их деятельности, обеспечения соблюдения законов, государственных и общественных интересов.
Контроль (от франц. contrôle – проверка) представляет собой составную часть, элемент государственного регулирования, заключающийся в наблюдении за объектом с целью проверки соответствия наблюдаемого состояния объекта желаемому и необходимому состоянию, предусмотренному законами, положениями, инструкциями, другими нормативными актами, а также программами, планами, договорами, проектами, соглашениями[34].
В свою очередь, надзор – разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции государства[35].
Под функциями по контролю и надзору в целях реализации Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314[36] понимаются осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами установленных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами общеобязательных правил поведения, а также выдача разрешений, регистрация актов и издание индивидуальных правовых актов.
Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 установлено, что федеральные службы не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента и постановлениями Правительства РФ, а Федеральная служба по надзору – также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 190[37] определены уполномоченные федеральные органы исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Согласно п. 1 названного постановления деятельность по государственному регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Министерство финансов РФ (Минфин России), а деятельность по контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).
Полномочия указанных органов основаны на перераспределении компетенции в сфере государственного управления. Министерство финансов РФ как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
принимает нормативные правовые акты по вопросам формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, иным вопросам, относящимся к его компетенции в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами;
направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов.
В частности, в порядке реализации своих полномочий Минфином России утверждено Положение о Порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии (см.: приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н)[38], а также даны разъяснения относительно вопросов, связанных с осуществлением расчета доходности инвестирования пенсионных накоплений (см.: письмо Минфина России от 16 октября 2006 г. № 05-01-05/27[39]).
Компетенция ФСФР России как контрольно-надзорного органа несколько шире и обусловлена возлагаемыми на данный орган публичными функциями. Так, ФСФСР как уполномоченный орган в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
а) контролирует соблюдение субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
б) проводит в порядке, определяемом Правительством РФ, конкурсы по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними договоров Пенсионным фондом РФ (в настоящее время такой порядок определен в постановлении Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266[40]);
в) направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;
г) проводит проверки субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
В частности, при пролонгации (продлении) договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу, Минфин России в письме от 2 сентября 2008 г. № 05-01-11/12[41] предложил ФСФР России провести проверку соответствия управляющих компаний требованиям законодательства РФ, запросив у управляющих компаний следующие документы:
1) копии лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
2) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – управляющей компании или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
3) копии документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица;
4) копии лицензии страховой организации, с которой управляющей компанией заключен договор страхования ответственности в соответствии с законодательством РФ, на осуществление страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений;
5) копии договора (договоров) страхования ответственности управляющей компании;
6) копии договора (договоров) об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, отобранной по конкурсу и осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;
7) копии бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, заключения аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений за последние 3 года, предшествующие году подачи заявления;
8) документы, подтверждающие полномочия лица, подавшего заявление;
9) перечень сведений об акционерах (участниках), в том числе акционерах (участниках) акционеров (участников), и о других аффилированных физических и юридических лицах управляющей компании, включающий в себя:
фирменное наименование и место нахождения (адрес) акционера (участника) – юридического лица, фамилию, имя, отчество, гражданство и место жительства (адрес) акционера (участника) – физического лица;
дату и номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица, а также свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
данные об изменениях наименования и организационно-правовой формы юридического лица;
фамилию, имя, отчество и место жительства (адрес) главы исполнительного органа или единоличного руководителя организации;
размер доли соответствующего акционера (участника) в уставном (складочном) капитале управляющей компании;
информацию об акционерах (участниках) акционеров (участников), доля которых в уставном (складочном) капитале организации превышает 5 %, содержащую полное наименование или фамилию, имя и отчество, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения или место жительства (адрес) каждого из акционеров (участников), а также размер их доли в уставном (складочном) капитале;
10) расчет суммы инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов, активов паевых инвестиционных фондов, пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, средств пенсионных накоплений, иных активов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, в течение года, предшествующего году подачи заявки (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года подачи заявки, заверенный уполномоченным лицом специализированного депозитария и содержащий перечень включенных в расчет активов, учет которых осуществляется специализированным депозитарием, и их оценочную (рыночную) стоимость;
11) документы, содержащие расчет размера собственных средств управляющей компании по состоянию на последнюю отчетную дату года, предшествующего году подачи заявления, и на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявления, произведенный в соответствии с порядком расчета показателя достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании относительно объема обслуживаемых активов, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
12) перечень негосударственных пенсионных фондов и (или) инвестиционных фондов, активы которых находятся в управлении управляющей компании;
13) копии договора (договоров) доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу;
14) сведения о наличии или отсутствии процедуры банкротства в течение последних 2 лет;
15) сведения о наличии или отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды по состоянию на последнюю отчетную дату;
д) выдает предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
е) рассматривает отчеты Пенсионного фонда РФ о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
Так, согласно Положению об отчетности Пенсионного фонда РФ по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (утверждено приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11 /пз-н[42]) Пенсионный фонд РФ представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР России) следующую отчетность:
1. Ежеквартально, нарастающим итогом:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений.
2. Ежегодно:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений;
Отчет о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
Отчет о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
Отчет о передаче средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
3. Отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в следующие сроки:
отчетность за 3, 6 и 9 месяцев – не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
отчетность за год – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, за исключением отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, который представляется не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.
Отчетность представляется в ФСФСР путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью в установленном порядке либо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью Пенсионного фонда РФ, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте;
ж) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
з) устанавливает в пределах своей компетенции порядок, формы и сроки представления отчетности субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 13 сентября 2005 г. № 05–35/пз-н[43] утверждено Положение о порядке, сроке и форме представления специализированными депозитариями, управляющими компаниями, брокерами и негосударственными пенсионными фондами отчетности о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики.
Отчетность организации о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики представляется в ФСФСР за отчетный период.
Отчетным периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Организация представляет отчетность в ФСФСР не позднее 45 дней после даты окончания отчетного периода.
Отчетность состоит из отчета о соблюдении кодекса профессиональной этики, составляемого установленной по форме.
К отчету представляется пояснительная записка, в которой должно быть отражено:
описание конфликтов интересов, выявленных в течение отчетного периода;
описание мер, предпринятых организацией по устранению указанных конфликтов интересов;
описание нарушений требований кодекса профессиональной этики по защите коммерческой тайны и конфиденциальной информации, включая состав информации, распространенной среди лиц, не имеющих права доступа к такой информации;
описание мер, предпринятых организацией по предотвращению распространения информации, составляющей коммерческую тайну, или сведений, относящихся к конфиденциальной информации.
В пояснительной записке могут также указываться иные сведения, представляющие, по мнению организации, существенную информацию о соблюдении требований кодекса профессиональной этики.
Отчетность должна быть представлена в ФСФР России на бумажных носителях в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении либо передана представителем организации в структурное подразделение ФСФСР, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики и пояснительная записка подписываются руководителем организации и руководителем службы внутреннего контроля (внутренним контролером).
Страницы отчетности должны быть пронумерованы, а листы отчетности прошиты и скреплены печатью организации.
Датой представления отчетности считается дата отправки почтового отправления или дата его фактической передачи представителем организации в ФСФР России;
и) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
к) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства РФ и о возмещении вреда, причиненного государственной управляющей компанией и Пенсионным фондом РФ в результате нарушений законодательства РФ;
л) осуществляет иные функции в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, предусмотренные Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами.
Комментируемая норма носит расширительный характер в части круга возможных регулирующих и контролирующих субъектов. Законом предусмотрено, что кроме обозначенных органов функции государственного регулирования, контроля и надзора в установленной сфере могут осуществлять и иные федеральные органы исполнительной власти в пределах установленной компетенции.
Статья 7. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по профессиональному пенсионному страхованию.
Статья 5. Собственность на средства пенсионных накоплений
Средства пенсионных накоплений являются собственностью Российской Федерации, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.Комментируемая статья определяет собственника средств пенсионных накоплений.
С целью обеспечения сохранности денежных средств законодателем установлен их особый правовой режим.
Во-первых, средства пенсионных накоплений, находящиеся в Пенсионном фонде РФ, переданные управляющим компаниям, а также доходы, полученные от их использования, являются собственностью РФ, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.
Во-вторых, указанные денежные средства должны быть обособлены от имущества перечисленных выше субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Собственником средств пенсионных накоплений выступает государство (Российская Федерация).
Следует отметить, что положение о собственности государства на пенсионные накопления граждан противоречит ст. 3 и 16 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», согласно которым пенсионные накопления признаются собственностью негосударственных пенсионных фондов на основании заявления застрахованного лица о передаче пенсионных накоплений. Оно противоречит и Конституции РФ, а также иным федеральным законам. Как известно, пенсионные накопления формируются за счет поступивших страховых взносов. В свою очередь, ст. 13 Налогового кодекса РФ (часть первая)[33] (НК РФ) признает взносы в государственные социальные внебюджетные фонды федеральными налогами.
В свою очередь, Пенсионный фонд РФ распоряжается такими средствами по праву оперативного управления. В то же время законодатель предоставляет застрахованным лицам возможность самостоятельно определить направление их инвестирования и тем самым взять на себя ответственность за его результаты.
Следовательно, право собственности РФ на указанные денежные средства не может быть изменено по желанию застрахованного лица, так как оно не обладает правом владения, пользования и распоряжения в полном объеме указанными денежными средствами (за исключением распоряжения на случай смерти и возможности передачи в негосударственный пенсионный фонд), а наделено правом требования соответствующей компенсации социально-страхового риска лишь при наступлении страхового случая. Например, средства, учтенные в лицевом счете, поступают к гражданам от государства, а не от умершего лица. Поэтому к приобретению таких средств не применяются правила о наследовании.
Глава 2
ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В СФЕРЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИНВЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 6. Органы государственного регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также другими федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции.Комментируемая статья определяет государственные органы, в чью компетенцию входят государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Государственное регулирование определяет деятельность по воздействию государства в лице уполномоченных органов на процессы инвестирования денежных средств в пенсионные накопления, воздействию на субъектов этих отношений, в целях упорядочения их деятельности, обеспечения соблюдения законов, государственных и общественных интересов.
Контроль (от франц. contrôle – проверка) представляет собой составную часть, элемент государственного регулирования, заключающийся в наблюдении за объектом с целью проверки соответствия наблюдаемого состояния объекта желаемому и необходимому состоянию, предусмотренному законами, положениями, инструкциями, другими нормативными актами, а также программами, планами, договорами, проектами, соглашениями[34].
В свою очередь, надзор – разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции государства[35].
Под функциями по контролю и надзору в целях реализации Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314[36] понимаются осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами установленных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами общеобязательных правил поведения, а также выдача разрешений, регистрация актов и издание индивидуальных правовых актов.
Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 установлено, что федеральные службы не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента и постановлениями Правительства РФ, а Федеральная служба по надзору – также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 190[37] определены уполномоченные федеральные органы исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Согласно п. 1 названного постановления деятельность по государственному регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Министерство финансов РФ (Минфин России), а деятельность по контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).
Полномочия указанных органов основаны на перераспределении компетенции в сфере государственного управления. Министерство финансов РФ как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
принимает нормативные правовые акты по вопросам формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, иным вопросам, относящимся к его компетенции в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами;
направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов.
В частности, в порядке реализации своих полномочий Минфином России утверждено Положение о Порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии (см.: приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н)[38], а также даны разъяснения относительно вопросов, связанных с осуществлением расчета доходности инвестирования пенсионных накоплений (см.: письмо Минфина России от 16 октября 2006 г. № 05-01-05/27[39]).
Компетенция ФСФР России как контрольно-надзорного органа несколько шире и обусловлена возлагаемыми на данный орган публичными функциями. Так, ФСФСР как уполномоченный орган в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
а) контролирует соблюдение субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
б) проводит в порядке, определяемом Правительством РФ, конкурсы по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними договоров Пенсионным фондом РФ (в настоящее время такой порядок определен в постановлении Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266[40]);
в) направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;
г) проводит проверки субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
В частности, при пролонгации (продлении) договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу, Минфин России в письме от 2 сентября 2008 г. № 05-01-11/12[41] предложил ФСФР России провести проверку соответствия управляющих компаний требованиям законодательства РФ, запросив у управляющих компаний следующие документы:
1) копии лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
2) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – управляющей компании или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
3) копии документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица;
4) копии лицензии страховой организации, с которой управляющей компанией заключен договор страхования ответственности в соответствии с законодательством РФ, на осуществление страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений;
5) копии договора (договоров) страхования ответственности управляющей компании;
6) копии договора (договоров) об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, отобранной по конкурсу и осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;
7) копии бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, заключения аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений за последние 3 года, предшествующие году подачи заявления;
8) документы, подтверждающие полномочия лица, подавшего заявление;
9) перечень сведений об акционерах (участниках), в том числе акционерах (участниках) акционеров (участников), и о других аффилированных физических и юридических лицах управляющей компании, включающий в себя:
фирменное наименование и место нахождения (адрес) акционера (участника) – юридического лица, фамилию, имя, отчество, гражданство и место жительства (адрес) акционера (участника) – физического лица;
дату и номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица, а также свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
данные об изменениях наименования и организационно-правовой формы юридического лица;
фамилию, имя, отчество и место жительства (адрес) главы исполнительного органа или единоличного руководителя организации;
размер доли соответствующего акционера (участника) в уставном (складочном) капитале управляющей компании;
информацию об акционерах (участниках) акционеров (участников), доля которых в уставном (складочном) капитале организации превышает 5 %, содержащую полное наименование или фамилию, имя и отчество, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения или место жительства (адрес) каждого из акционеров (участников), а также размер их доли в уставном (складочном) капитале;
10) расчет суммы инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов, активов паевых инвестиционных фондов, пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, средств пенсионных накоплений, иных активов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, в течение года, предшествующего году подачи заявки (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года подачи заявки, заверенный уполномоченным лицом специализированного депозитария и содержащий перечень включенных в расчет активов, учет которых осуществляется специализированным депозитарием, и их оценочную (рыночную) стоимость;
11) документы, содержащие расчет размера собственных средств управляющей компании по состоянию на последнюю отчетную дату года, предшествующего году подачи заявления, и на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявления, произведенный в соответствии с порядком расчета показателя достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании относительно объема обслуживаемых активов, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
12) перечень негосударственных пенсионных фондов и (или) инвестиционных фондов, активы которых находятся в управлении управляющей компании;
13) копии договора (договоров) доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу;
14) сведения о наличии или отсутствии процедуры банкротства в течение последних 2 лет;
15) сведения о наличии или отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды по состоянию на последнюю отчетную дату;
д) выдает предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
е) рассматривает отчеты Пенсионного фонда РФ о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
Так, согласно Положению об отчетности Пенсионного фонда РФ по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (утверждено приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11 /пз-н[42]) Пенсионный фонд РФ представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР России) следующую отчетность:
1. Ежеквартально, нарастающим итогом:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений.
2. Ежегодно:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений;
Отчет о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
Отчет о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
Отчет о передаче средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
3. Отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в следующие сроки:
отчетность за 3, 6 и 9 месяцев – не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
отчетность за год – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, за исключением отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, который представляется не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.
Отчетность представляется в ФСФСР путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью в установленном порядке либо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью Пенсионного фонда РФ, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте;
ж) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
з) устанавливает в пределах своей компетенции порядок, формы и сроки представления отчетности субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 13 сентября 2005 г. № 05–35/пз-н[43] утверждено Положение о порядке, сроке и форме представления специализированными депозитариями, управляющими компаниями, брокерами и негосударственными пенсионными фондами отчетности о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики.
Отчетность организации о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики представляется в ФСФСР за отчетный период.
Отчетным периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Организация представляет отчетность в ФСФСР не позднее 45 дней после даты окончания отчетного периода.
Отчетность состоит из отчета о соблюдении кодекса профессиональной этики, составляемого установленной по форме.
К отчету представляется пояснительная записка, в которой должно быть отражено:
описание конфликтов интересов, выявленных в течение отчетного периода;
описание мер, предпринятых организацией по устранению указанных конфликтов интересов;
описание нарушений требований кодекса профессиональной этики по защите коммерческой тайны и конфиденциальной информации, включая состав информации, распространенной среди лиц, не имеющих права доступа к такой информации;
описание мер, предпринятых организацией по предотвращению распространения информации, составляющей коммерческую тайну, или сведений, относящихся к конфиденциальной информации.
В пояснительной записке могут также указываться иные сведения, представляющие, по мнению организации, существенную информацию о соблюдении требований кодекса профессиональной этики.
Отчетность должна быть представлена в ФСФР России на бумажных носителях в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении либо передана представителем организации в структурное подразделение ФСФСР, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики и пояснительная записка подписываются руководителем организации и руководителем службы внутреннего контроля (внутренним контролером).
Страницы отчетности должны быть пронумерованы, а листы отчетности прошиты и скреплены печатью организации.
Датой представления отчетности считается дата отправки почтового отправления или дата его фактической передачи представителем организации в ФСФР России;
и) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
к) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства РФ и о возмещении вреда, причиненного государственной управляющей компанией и Пенсионным фондом РФ в результате нарушений законодательства РФ;
л) осуществляет иные функции в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, предусмотренные Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами.
Комментируемая норма носит расширительный характер в части круга возможных регулирующих и контролирующих субъектов. Законом предусмотрено, что кроме обозначенных органов функции государственного регулирования, контроля и надзора в установленной сфере могут осуществлять и иные федеральные органы исполнительной власти в пределах установленной компетенции.
Статья 7. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
1. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений (далее – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти) осуществляет в пределах своей компетенции деятельность по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений на основании положения, утверждаемого Правительством Российской Федерации.
2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти осуществляет следующие функции:
1) осуществляет контроль за соблюдением субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства Российской Федерации о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений;
2) принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации и форм отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;