Закон определяет, что Пенсионный фонд РФ не нарушает законных прав и интересов застрахованных лиц, управляет средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями законодательства об инвестировании средств и законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании. В последнем случае имеется в виду Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»[83], которым установлены организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в РФ.
В целом ряде норм Закона определены права и обязанности страховщика – Пенсионного фонда РФ в рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию граждан – управлению средствами пенсионных накоплений.
В частности, согласно ст. 13 Закона страховщик имеет право:
проводить у страхователей проверки документов, связанных с назначением (перерасчетом) и выплатой обязательного страхового обеспечения, представлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;
требовать и получать у плательщиков страховых взносов необходимые документы, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, определяемую в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от физических лиц, которые самостоятельно уплачивают обязательные платежи, устранения выявленных нарушений законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании;
получать у налоговых органов необходимую для осуществления обязательного пенсионного страхования информацию о страхователях и застрахованных лицах, включая налоговую декларацию, и иные сведения, составляющие налоговую тайну;
осуществлять управление средствами бюджета Пенсионного фонда РФ и контроль за их расходованием в соответствии с Федеральным законом «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» (в настоящее время такой закон не принят) и законодательством РФ;
представлять интересы застрахованных лиц перед страхователями; осуществлять возврат страховых взносов страхователям в случае, если невозможно установить, за каких застрахованных лиц указанные платежи уплачены.
Страховщик обязан:
подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов; назначать (пересчитывать) и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение (трудовые пенсии) на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, а также предусмотренные законодательством РФ другие виды пенсий, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;
осуществлять контроль за обоснованностью представления документов для назначения (перерасчета) сумм обязательного страхового обеспечения, в том числе на льготных условиях в связи с особыми условиями труда;
составлять проект бюджета Пенсионного фонда РФ и обеспечивать исполнение указанного бюджета;
регулярно информировать в установленном порядке страхователей, застрахованных лиц, государственные, общественные организации о своем финансовом состоянии и принимать меры по обеспечению своей финансовой устойчивости;
обеспечивать целевое использование средств обязательного пенсионного страхования, а также осуществлять контроль за их использованием;
осуществлять учет средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
осуществлять регистрацию и снятие с регистрационного учета страхователей;
вести учет страховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;
вести государственный банк данных по всем категориям страхователей, в том числе физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, индивидуальный (персонифицированный) учет сведений о всех категориях застрахованных лиц в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования;
обеспечивать режим ведения специальной части индивидуального лицевого счета в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом;
обеспечивать своевременный учет в соответствующих разделах специальной части индивидуального лицевого счета поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», размера назначенной пенсии и выплат за счет средств пенсионных накоплений;
обеспечивать организацию своевременного учета дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования в соответствующих специальных частях индивидуальных лицевых счетов;
бесплатно консультировать страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах об обязательном пенсионном страховании;
организовывать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования;
развивать международные связи в области обязательного пенсионного страхования в РФ;
принимать, рассматривать заявления лиц о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в том числе в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и вести их учет;
ежегодно одновременно с информацией о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц направлять застрахованным лицам информацию об их праве на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
За нарушение положений законодательства об обязательном пенсионном страховании страховщик несет ответственность, установленную законодательством РФ.
В рамках деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений Пенсионный фонд РФ имеет ряд обязанностей.
1. Использует средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных комментируемым Законом, т. е. для инвестирования средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии.
2. Заключает договоры с государственной управляющей компанией (Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк)), а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством РФ. Срок действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключаемого Пенсионным фондом РФ с Внешэкономбанком, составляет 5 лет (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730[84]).
3. Передает управляющей компании средства пенсионных накоплений в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395[85] и от 2 декабря 2003 г. № 730 установлены порядок и сроки перечисления средств пенсионных накоплений.
Указанными документами установлены механизм перечисления Фондом средств пенсионных накоплений для государственной управляющей компании (Внешэкономбанк) и других, негосударственных управляющих компаний.
4. Оплачивает расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. Постановлением ФКЦБ России от 27 февраля 2004 г. № 04–11/пс[86] утвержден состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, оплачиваемых отобранными по конкурсу управляющими компаниями и государственной управляющей компанией за счет средств пенсионных накоплений, перечисляемых им Пенсионным фондом РФ, в который включается:
оплата услуг, оказываемых специализированным депозитарием Пенсионному фонду РФ и управляющей компании в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария;
оплата услуг аудитора по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также по финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений;
суммы страховых премий по договорам обязательного страхования ответственности управляющей компании;
расходы, связанные с осуществлением учета прав на ценные бумаги и хранением сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые и хранение сертификатов которых в соответствии с нормативными правовыми актами РФ не осуществляется специализированным депозитарием;
комиссионное вознаграждение брокерам, совершающим сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, и (или) оплата услуг брокеров, в том числе комиссионное вознаграждение и (или) оплата услуг уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг РФ;
оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, в том числе расходы, связанные с открытием счетов, предназначенных для зачисления средств пенсионных накоплений, проведением операций по этим счетам и осуществлением расчетов, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг организатора торговли в части сделок, совершенных со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов;
расходы по обязательной публикации информации в соответствии с требованиями по раскрытию информации, установленными законодательством РФ об инвестировании средств пенсионных накоплений.
5. Рассматривает отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–12/пз утверждено Положение об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий, заключивший договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ и договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ в отношении средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда, представляет ФСФР России и Пенсионному фонду РФ следующую отчетность:
отчет о видах и стоимости ценных бумаг;
отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг представляется ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца.
Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляется в сроки, установленные договорами об оказании услуг специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляются в ФСФР России и Пенсионному фонду РФ путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью ибо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью специализированного депозитария, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте.
Приказом ФСФР России от 1 сентября 2004 г. № 04-442/пз-н[87] утверждено Положение в ФСФР России электронных документов с электронной цифровой подписью.
Электронные документы должны по содержанию соответствовать документам на бумажном носителе, требования к которым установлены федеральными законами, правовыми актами Федеральной службы и иными правовыми актами.
Электронные документы, предоставляемые в Федеральную службу, должны быть подписаны электронной цифровой подписью. Сертификат ключа подписи выдается удостоверяющим центром, определяемым Федеральной службой.
Приказом ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-910/пз[88] в качестве удостоверяющих центров определены:
ООО «Консалтинговый центр «НАУФОР»;
Фонд «Институт фондового рынка и управления»;
Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев;
ЗАО «Удостоверяющий центр»;
ООО «Глобальные финансовые услуги»;
ООО «Технический центр «ИНФИНИТУМ»;
ОАО «Банк ВТБ» (открытое акционерное общество).
Отношения между Федеральной службой и удостоверяющим центром регулируются соответствующим соглашением.
Федеральная служба для решения вопросов, находящихся в ее компетенции и связанных с содержанием электронных документов, может запросить от организации информацию, составленную на бумажном носителе.
Датой предоставления электронных документов считается дата поступления электронных документов в Федеральную службу.
Состав, структура и реквизиты заполняемых организациями для представления в Федеральную службу полей электронных документов должны соответствовать формам электронных документов соответствующих видов на языке XML, размещенным на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru) на дату направления электронного документа.
Для целей представления электронных документов профессиональными участниками РЦБ, акционерными инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в Федеральную службу используется соответствующая программа, размещенная на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru).
Приказом ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/пз-н утверждены формы отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, формируются специализированным депозитарием на основании данных первичных документов и (или) их копий, получаемых от управляющих компаний, отобранных по конкурсу, и государственной управляющей компании, а также данных депозитарного и стоимостного учета специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг составляется по состоянию на конец последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, составляется по всем операциям, совершенным за отчетный месяц.
Специализированный депозитарий представляет управляющим компаниям, отобранным по конкурсу, и государственной управляющей компании отчет о выполнении операций по счету депо, открытому для соответствующей управляющей компании, в соответствии с регламентом, устанавливающим порядок взаимодействия специализированного депозитария с управляющими компаниями, зарегистрированным ФСФР России.
6. Расторгает договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным Законом об инвестировании средств и законодательством РФ.
7. Принимает меры, предусмотренные законодательством РФ, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
8. Ведет обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивает режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также с суммами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммами взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и суммами взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», суммами средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и доходами от инвестирования за тот же период, а также средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений.
9. Отражает результаты инвестирования средств пенсионных накоплений и средства пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. № 140 н[89] утвержден Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год в случае наступления каждого из нижеперечисленных событий:
завершение отчетного года;
завершение передачи средств Фонду управляющей компанией вследствие прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Для целей отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц для каждого инвестиционного портфеля каждой управляющей компании рассчитываются:
относительная величина дохода, полученного управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, с учетом понесенных расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и начисленного управляющей компании вознаграждения за данный период – коэффициент прироста инвестиционного портфеля;
относительная величина расходов, понесенных управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, включая начисленное управляющей компании вознаграждение за данный период – коэффициент расходов инвестиционного портфеля.
Расчетным периодом является:
отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно; в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией – период с 1 января года по первое число месяца, следующего за месяцем года, в котором была завершена передача средств Фонду данной управляющей компанией;
в случае заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией в течение отчетного года – период с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором средства пенсионных накоплений были впервые переданы в доверительное управление по данному договору, по 31 декабря включительно.
10. Запрашивает и получает у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений (см. комментарий к ст. 38 и 39 Закона).
11. Направляет ежеквартально в ФСФР России отчет по установленным формам о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии)» и об их направлении на инвестирование, а также о выплатах за счет средств пенсионных накоплений.
12. Направляет ежегодно в ФСФР России отчет по установленной форме о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии) и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
13. Направляет не позднее 1 сентября каждого года застрахованным лицам информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений. В дополнение к этой информации начиная с 1 января 2010 г. (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) Пенсионный фонд сообщает также о правах, которые имеют застрахованные лица при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии.
14. Рассматривает заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в установленном порядке (см. комментарий к ст. 33 Закона).
15. Рассматривает в соответствии с порядком, установленным ст. 36.9 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и о выборе негосударственного пенсионного фонда, поданные в соответствии со ст. 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
16. Обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Статьей 7 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» установлены требования к таким фондам при осуществлении деятельности по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Во-первых, фонд имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии. Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется уполномоченным федеральным органом без ограничения срока ее действия.
Во-вторых, фонд должен соответствовать следующим требованиям:
руководитель исполнительного органа фонда должен иметь опыт работы на руководящих должностях в фондах, страховых компаниях или иных финансовых организациях не менее 3 лет, высшее юридическое или финансово-экономическое образование (при наличии иного образования – специальную профессиональную подготовку);
главный бухгалтер фонда должен иметь опыт работы по специальности не менее 3 лет, высшее профессиональное образование;
величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 3 млн руб., с 1 января 2005 г. – не менее 30 млн руб., с 1 июля 2009 г. – не менее 50 млн руб.
Фонд должен обеспечить постоянное оперативное управление своей деятельностью. В случае приостановления полномочий или освобождения от должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, фонд обязан одновременно с принятием указанного решения принять решение о назначении лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
Фонд обязан направить в уполномоченный федеральный орган уведомление об изменении состава своих исполнительных органов не позднее 5 рабочих дней с даты наступления указанных событий.
Фонд должен организовать внутренний контроль за соответствием своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих указанные виды деятельности.
Внутренний контроль должен осуществляться должностным лицом или отдельным структурным подразделением. Контролер, руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля, которые осуществляют внутренний контроль, назначаются на должность и освобождаются от должности советом фонда. Контролер и служба внутреннего контроля независимы от исполнительных органов фонда и подотчетны совету фонда.
В целом ряде норм Закона определены права и обязанности страховщика – Пенсионного фонда РФ в рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию граждан – управлению средствами пенсионных накоплений.
В частности, согласно ст. 13 Закона страховщик имеет право:
проводить у страхователей проверки документов, связанных с назначением (перерасчетом) и выплатой обязательного страхового обеспечения, представлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;
требовать и получать у плательщиков страховых взносов необходимые документы, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, определяемую в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от физических лиц, которые самостоятельно уплачивают обязательные платежи, устранения выявленных нарушений законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании;
получать у налоговых органов необходимую для осуществления обязательного пенсионного страхования информацию о страхователях и застрахованных лицах, включая налоговую декларацию, и иные сведения, составляющие налоговую тайну;
осуществлять управление средствами бюджета Пенсионного фонда РФ и контроль за их расходованием в соответствии с Федеральным законом «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» (в настоящее время такой закон не принят) и законодательством РФ;
представлять интересы застрахованных лиц перед страхователями; осуществлять возврат страховых взносов страхователям в случае, если невозможно установить, за каких застрахованных лиц указанные платежи уплачены.
Страховщик обязан:
подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов; назначать (пересчитывать) и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение (трудовые пенсии) на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, а также предусмотренные законодательством РФ другие виды пенсий, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;
осуществлять контроль за обоснованностью представления документов для назначения (перерасчета) сумм обязательного страхового обеспечения, в том числе на льготных условиях в связи с особыми условиями труда;
составлять проект бюджета Пенсионного фонда РФ и обеспечивать исполнение указанного бюджета;
регулярно информировать в установленном порядке страхователей, застрахованных лиц, государственные, общественные организации о своем финансовом состоянии и принимать меры по обеспечению своей финансовой устойчивости;
обеспечивать целевое использование средств обязательного пенсионного страхования, а также осуществлять контроль за их использованием;
осуществлять учет средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
осуществлять регистрацию и снятие с регистрационного учета страхователей;
вести учет страховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;
вести государственный банк данных по всем категориям страхователей, в том числе физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, индивидуальный (персонифицированный) учет сведений о всех категориях застрахованных лиц в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования;
обеспечивать режим ведения специальной части индивидуального лицевого счета в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом;
обеспечивать своевременный учет в соответствующих разделах специальной части индивидуального лицевого счета поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», размера назначенной пенсии и выплат за счет средств пенсионных накоплений;
обеспечивать организацию своевременного учета дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования в соответствующих специальных частях индивидуальных лицевых счетов;
бесплатно консультировать страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах об обязательном пенсионном страховании;
организовывать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования;
развивать международные связи в области обязательного пенсионного страхования в РФ;
принимать, рассматривать заявления лиц о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в том числе в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и вести их учет;
ежегодно одновременно с информацией о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц направлять застрахованным лицам информацию об их праве на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
За нарушение положений законодательства об обязательном пенсионном страховании страховщик несет ответственность, установленную законодательством РФ.
В рамках деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений Пенсионный фонд РФ имеет ряд обязанностей.
1. Использует средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных комментируемым Законом, т. е. для инвестирования средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии.
2. Заключает договоры с государственной управляющей компанией (Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк)), а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством РФ. Срок действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключаемого Пенсионным фондом РФ с Внешэкономбанком, составляет 5 лет (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730[84]).
3. Передает управляющей компании средства пенсионных накоплений в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395[85] и от 2 декабря 2003 г. № 730 установлены порядок и сроки перечисления средств пенсионных накоплений.
Указанными документами установлены механизм перечисления Фондом средств пенсионных накоплений для государственной управляющей компании (Внешэкономбанк) и других, негосударственных управляющих компаний.
4. Оплачивает расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. Постановлением ФКЦБ России от 27 февраля 2004 г. № 04–11/пс[86] утвержден состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, оплачиваемых отобранными по конкурсу управляющими компаниями и государственной управляющей компанией за счет средств пенсионных накоплений, перечисляемых им Пенсионным фондом РФ, в который включается:
оплата услуг, оказываемых специализированным депозитарием Пенсионному фонду РФ и управляющей компании в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария;
оплата услуг аудитора по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также по финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений;
суммы страховых премий по договорам обязательного страхования ответственности управляющей компании;
расходы, связанные с осуществлением учета прав на ценные бумаги и хранением сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые и хранение сертификатов которых в соответствии с нормативными правовыми актами РФ не осуществляется специализированным депозитарием;
комиссионное вознаграждение брокерам, совершающим сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, и (или) оплата услуг брокеров, в том числе комиссионное вознаграждение и (или) оплата услуг уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг РФ;
оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, в том числе расходы, связанные с открытием счетов, предназначенных для зачисления средств пенсионных накоплений, проведением операций по этим счетам и осуществлением расчетов, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг организатора торговли в части сделок, совершенных со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов;
расходы по обязательной публикации информации в соответствии с требованиями по раскрытию информации, установленными законодательством РФ об инвестировании средств пенсионных накоплений.
5. Рассматривает отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–12/пз утверждено Положение об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий, заключивший договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ и договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ в отношении средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда, представляет ФСФР России и Пенсионному фонду РФ следующую отчетность:
отчет о видах и стоимости ценных бумаг;
отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг представляется ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца.
Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляется в сроки, установленные договорами об оказании услуг специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляются в ФСФР России и Пенсионному фонду РФ путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью ибо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью специализированного депозитария, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте.
Приказом ФСФР России от 1 сентября 2004 г. № 04-442/пз-н[87] утверждено Положение в ФСФР России электронных документов с электронной цифровой подписью.
Электронные документы должны по содержанию соответствовать документам на бумажном носителе, требования к которым установлены федеральными законами, правовыми актами Федеральной службы и иными правовыми актами.
Электронные документы, предоставляемые в Федеральную службу, должны быть подписаны электронной цифровой подписью. Сертификат ключа подписи выдается удостоверяющим центром, определяемым Федеральной службой.
Приказом ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-910/пз[88] в качестве удостоверяющих центров определены:
ООО «Консалтинговый центр «НАУФОР»;
Фонд «Институт фондового рынка и управления»;
Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев;
ЗАО «Удостоверяющий центр»;
ООО «Глобальные финансовые услуги»;
ООО «Технический центр «ИНФИНИТУМ»;
ОАО «Банк ВТБ» (открытое акционерное общество).
Отношения между Федеральной службой и удостоверяющим центром регулируются соответствующим соглашением.
Федеральная служба для решения вопросов, находящихся в ее компетенции и связанных с содержанием электронных документов, может запросить от организации информацию, составленную на бумажном носителе.
Датой предоставления электронных документов считается дата поступления электронных документов в Федеральную службу.
Состав, структура и реквизиты заполняемых организациями для представления в Федеральную службу полей электронных документов должны соответствовать формам электронных документов соответствующих видов на языке XML, размещенным на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru) на дату направления электронного документа.
Для целей представления электронных документов профессиональными участниками РЦБ, акционерными инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в Федеральную службу используется соответствующая программа, размещенная на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru).
Приказом ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/пз-н утверждены формы отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, формируются специализированным депозитарием на основании данных первичных документов и (или) их копий, получаемых от управляющих компаний, отобранных по конкурсу, и государственной управляющей компании, а также данных депозитарного и стоимостного учета специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг составляется по состоянию на конец последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, составляется по всем операциям, совершенным за отчетный месяц.
Специализированный депозитарий представляет управляющим компаниям, отобранным по конкурсу, и государственной управляющей компании отчет о выполнении операций по счету депо, открытому для соответствующей управляющей компании, в соответствии с регламентом, устанавливающим порядок взаимодействия специализированного депозитария с управляющими компаниями, зарегистрированным ФСФР России.
6. Расторгает договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным Законом об инвестировании средств и законодательством РФ.
7. Принимает меры, предусмотренные законодательством РФ, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
8. Ведет обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивает режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также с суммами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммами взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и суммами взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», суммами средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и доходами от инвестирования за тот же период, а также средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений.
9. Отражает результаты инвестирования средств пенсионных накоплений и средства пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. № 140 н[89] утвержден Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год в случае наступления каждого из нижеперечисленных событий:
завершение отчетного года;
завершение передачи средств Фонду управляющей компанией вследствие прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Для целей отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц для каждого инвестиционного портфеля каждой управляющей компании рассчитываются:
относительная величина дохода, полученного управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, с учетом понесенных расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и начисленного управляющей компании вознаграждения за данный период – коэффициент прироста инвестиционного портфеля;
относительная величина расходов, понесенных управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, включая начисленное управляющей компании вознаграждение за данный период – коэффициент расходов инвестиционного портфеля.
Расчетным периодом является:
отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно; в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией – период с 1 января года по первое число месяца, следующего за месяцем года, в котором была завершена передача средств Фонду данной управляющей компанией;
в случае заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией в течение отчетного года – период с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором средства пенсионных накоплений были впервые переданы в доверительное управление по данному договору, по 31 декабря включительно.
10. Запрашивает и получает у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений (см. комментарий к ст. 38 и 39 Закона).
11. Направляет ежеквартально в ФСФР России отчет по установленным формам о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии)» и об их направлении на инвестирование, а также о выплатах за счет средств пенсионных накоплений.
12. Направляет ежегодно в ФСФР России отчет по установленной форме о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии) и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
13. Направляет не позднее 1 сентября каждого года застрахованным лицам информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений. В дополнение к этой информации начиная с 1 января 2010 г. (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) Пенсионный фонд сообщает также о правах, которые имеют застрахованные лица при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии.
14. Рассматривает заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в установленном порядке (см. комментарий к ст. 33 Закона).
15. Рассматривает в соответствии с порядком, установленным ст. 36.9 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и о выборе негосударственного пенсионного фонда, поданные в соответствии со ст. 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
16. Обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Статьей 7 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» установлены требования к таким фондам при осуществлении деятельности по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Во-первых, фонд имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии. Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется уполномоченным федеральным органом без ограничения срока ее действия.
Во-вторых, фонд должен соответствовать следующим требованиям:
руководитель исполнительного органа фонда должен иметь опыт работы на руководящих должностях в фондах, страховых компаниях или иных финансовых организациях не менее 3 лет, высшее юридическое или финансово-экономическое образование (при наличии иного образования – специальную профессиональную подготовку);
главный бухгалтер фонда должен иметь опыт работы по специальности не менее 3 лет, высшее профессиональное образование;
величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 3 млн руб., с 1 января 2005 г. – не менее 30 млн руб., с 1 июля 2009 г. – не менее 50 млн руб.
Фонд должен обеспечить постоянное оперативное управление своей деятельностью. В случае приостановления полномочий или освобождения от должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, фонд обязан одновременно с принятием указанного решения принять решение о назначении лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
Фонд обязан направить в уполномоченный федеральный орган уведомление об изменении состава своих исполнительных органов не позднее 5 рабочих дней с даты наступления указанных событий.
Фонд должен организовать внутренний контроль за соответствием своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих указанные виды деятельности.
Внутренний контроль должен осуществляться должностным лицом или отдельным структурным подразделением. Контролер, руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля, которые осуществляют внутренний контроль, назначаются на должность и освобождаются от должности советом фонда. Контролер и служба внутреннего контроля независимы от исполнительных органов фонда и подотчетны совету фонда.
Конец бесплатного ознакомительного фрагмента