977 Рiзнi цiнностi i документи з приватизацiї в дорозi
9770 А Рiзнi цiнностi i розрахунковi документи за придбаними об'єктами приватизацiї, вiдiсланi
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнностей i документiв з приватизацiї, вiдiсланих безпосередньо банкам-отримувачам коштiв до отримання пiдтвердження вiд них.
За дебетом рахункупроводиться сума вартостi коштiв, цiнностей i документiв за придбаними об'єктами приватизацiї, якi вiдiсланi за призначенням.
За кредитом рахункупроводиться списання коштiв, цiнностей i документiв за придбаними об'єктами приватизацiї пiсля отримання пiдтвердження про їх одержання.
9771 А Бланки з приватизацiї в дорозi
Призначення рахунку: облiк бланкiв документiв з приватизацiї, що знаходяться в дорозi.
За дебетом рахункуоблiковуються бланки документiв з приватизацiї, що знаходяться в дорозi.
За кредитом рахункусписуються бланки документiв пiсля отримання пiдтвердження вiд банку про надходження документiв.
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнностей i документiв з приватизацiї, вiдiсланих безпосередньо банкам-отримувачам коштiв до отримання пiдтвердження вiд них.
За дебетом рахункупроводиться сума вартостi коштiв, цiнностей i документiв за придбаними об'єктами приватизацiї, якi вiдiсланi за призначенням.
За кредитом рахункупроводиться списання коштiв, цiнностей i документiв за придбаними об'єктами приватизацiї пiсля отримання пiдтвердження про їх одержання.
9771 А Бланки з приватизацiї в дорозi
Призначення рахунку: облiк бланкiв документiв з приватизацiї, що знаходяться в дорозi.
За дебетом рахункуоблiковуються бланки документiв з приватизацiї, що знаходяться в дорозi.
За кредитом рахункусписуються бланки документiв пiсля отримання пiдтвердження вiд банку про надходження документiв.
978 Активнi рахунки довiрчого управлiння
9780 А Готiвковi кошти за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi, отриманої за договорами довiрчого управлiння вiд установникiв – фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми надходження готiвкових коштiв вiд установникiв.
За кредитом рахункупроводяться суми готiвки, яка зарахована на поточний рахунок управителя, повернення готiвки установникам.
9781 А Поточнi рахунки управителя з довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв установникiв, що залученi управителем за договорами довiрчого управлiння, а також розрахунки за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми надходжень коштiв, що надаються управителю в довiрче управлiння, а також доходи вiд операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми перерахування коштiв згiдно з договором довiрчого управлiння або повернення коштiв установникам.
9782 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з управлiння коштами та активами установникiв за договорами довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за розрахунками пiд час здiйснення операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
9783 А Цiннi папери в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк вартостi цiнних паперiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння. Номiнальна вартiсть цiнних паперiв у документарнiй формi, що придбанi (отриманi) за операцiями довiрчого управлiння, облiковується за рахунком 9702 "Цiннi папери на зберiганнi".
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) цiнних паперiв, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi погашенi, проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
9784 А Банкiвськi метали в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк банкiвських металiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) банкiвських металiв, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
За кредитом рахункупроводяться суми банкiвських металiв, якi проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
9786 А Iншi активи в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк iнших активiв, переданих установниками у довiрче управлiння або придбаних управителем згiдно з договором про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi iнших активiв, що надiйшли в довiрче управлiння або були купленi управителем.
За кредитом рахункупроводиться сума вартостi реалiзованих активiв у процесi довiрчого управлiння або повернених клiєнтам активiв пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння.
9787 А Витрати за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум витрат за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат за операцiями довiрчого управлiння, а також зменшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За кредитом рахункупроводяться суми витрат, що вiдшкодовуються вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9788 А Нарахованi доходи за об'єктами довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за активами, що придбанi управителем або переданi установником згiдно з договорами про довiрче управлiння. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або доходи, що не отриманi та заборгованiсть за якими визнана витратами.
Призначення рахунку: облiк готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi, отриманої за договорами довiрчого управлiння вiд установникiв – фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми надходження готiвкових коштiв вiд установникiв.
За кредитом рахункупроводяться суми готiвки, яка зарахована на поточний рахунок управителя, повернення готiвки установникам.
9781 А Поточнi рахунки управителя з довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв установникiв, що залученi управителем за договорами довiрчого управлiння, а також розрахунки за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми надходжень коштiв, що надаються управителю в довiрче управлiння, а також доходи вiд операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми перерахування коштiв згiдно з договором довiрчого управлiння або повернення коштiв установникам.
9782 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з управлiння коштами та активами установникiв за договорами довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за розрахунками пiд час здiйснення операцiй довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
9783 А Цiннi папери в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк вартостi цiнних паперiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння. Номiнальна вартiсть цiнних паперiв у документарнiй формi, що придбанi (отриманi) за операцiями довiрчого управлiння, облiковується за рахунком 9702 "Цiннi папери на зберiганнi".
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) цiнних паперiв, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi погашенi, проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки цiнних паперiв у зв'язку iз змiною їх справедливої (ринкової) вартостi.
9784 А Банкiвськi метали в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк банкiвських металiв, якi придбанi або отриманi управителем згiдно з договорами про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних (отриманих) банкiвських металiв, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
За кредитом рахункупроводяться суми банкiвських металiв, якi проданi управителем вiдповiдно до договору про довiрче управлiння або поверненi установникам пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння, а також суми переоцiнки у зв'язку iз змiною офiцiйних (облiкових) курсiв банкiвських металiв.
9786 А Iншi активи в довiрчому управлiннi
Призначення рахунку: облiк iнших активiв, переданих установниками у довiрче управлiння або придбаних управителем згiдно з договором про довiрче управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi iнших активiв, що надiйшли в довiрче управлiння або були купленi управителем.
За кредитом рахункупроводиться сума вартостi реалiзованих активiв у процесi довiрчого управлiння або повернених клiєнтам активiв пiсля закiнчення дiї договору про довiрче управлiння.
9787 А Витрати за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум витрат за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат за операцiями довiрчого управлiння, а також зменшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За кредитом рахункупроводяться суми витрат, що вiдшкодовуються вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9788 А Нарахованi доходи за об'єктами довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за активами, що придбанi управителем або переданi установником згiдно з договорами про довiрче управлiння. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або доходи, що не отриманi та заборгованiсть за якими визнана витратами.
979 Пасивнi рахунки довiрчого управлiння
9790 П Фонди банкiвського управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнних паперiв, iнших активiв, що належать установникам на правах спiльної часткової власностi та об'єднанi управителем з метою довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з договором, а також кошти за операцiями iз збiльшення частки установникiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9791 П Рахунки установникiв
Призначення рахунку: облiк вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором, а також суми коштiв, що належать установникам за результатами операцiй довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi цiнностей, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9792 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
9797 П Доходи вiд операцiй довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум доходiв за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв за операцiями довiрчого управлiння, а також збiльшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За дебетом рахункупроводяться суми доходiв, що належать установникам, суми винагороди управителю та вiдшкодування витрат за операцiями довiрчого управлiння вiдповiдно до умов договору.
Призначення рахунку: облiк коштiв, цiнних паперiв, iнших активiв, що належать установникам на правах спiльної часткової власностi та об'єднанi управителем з метою довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з договором, а також кошти за операцiями iз збiльшення частки установникiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9791 П Рахунки установникiв
Призначення рахунку: облiк вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi грошових коштiв, цiнних паперiв, банкiвських металiв та iнших активiв, наданих установниками в довiрче управлiння згiдно з iндивiдуальним договором, а також суми коштiв, що належать установникам за результатами операцiй довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi цiнностей, що повертаються установникам вiдповiдно до умов договору про довiрче управлiння.
9792 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за розрахунками за операцiями довiрчого управлiння.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями довiрчого управлiння.
9797 П Доходи вiд операцiй довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк сум доходiв за операцiями довiрчого управлiння та результатiв переоцiнки цiнних паперiв, iноземної валюти, банкiвських металiв та iнших активiв, якi перебувають у довiрчому управлiннi.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв за операцiями довiрчого управлiння, а також збiльшення балансової вартостi активiв довiрчого управлiння за результатами їх переоцiнки.
За дебетом рахункупроводяться суми доходiв, що належать установникам, суми винагороди управителю та вiдшкодування витрат за операцiями довiрчого управлiння вiдповiдно до умов договору.
98 Облiк iнших засобiв, цiнностей та документiв
980 Документи за розрахунковими операцiями
9800 А Розрахунковi документи за факторинговими операцiями
Призначення рахунку: облiк банком платiжних документiв за номiналом (тобто облiк документiв за факторинговими операцiями, переданих банку постачальником).
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi платiжних документiв, якi пiдлягають оплатi постачальнику.
За кредитом рахункусписуються суми, якi сплаченi покупцями за платiжними документами або у разi списання заборгованостi. У разi надходження часткових платежiв на зворотному боцi платiжних документiв робляться вiдмiтки про суми, що надiйшли.
9802 А Акредитиви до сплати
Призначення рахунку: облiк акредитивiв, якi виставленi банку до оплати. Вони не облiковуються за рахунками роздiлiв 90, 91.
9803 А Розрахунковi документи клiєнтiв, що облiковуються банком вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв
Призначення рахунку: облiк несплачених платiжних доручень клiєнтiв, що здiйснюється вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв.
За дебетом рахункупроводяться суми несплачених платiжних доручень клiєнтiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що сплаченi згiдно з платiжними дорученнями клiєнтiв, або суми повернених клiєнтам платiжних доручень.
9804 А Розрахунковi документи, що не сплаченi в строк з вини банку
Призначення рахунку: облiк розрахункових документiв, що не сплаченi в строк з вини банку.
За дебетом рахункупроводяться суми не сплачених у строк розрахункових документiв з вини банку.
За кредитом рахункупроводяться суми списання сплачених або повернених розрахункових документiв
9805 А Прострочена заборгованiсть за кредитами, оформлена векселями
Призначення рахунку: облiк сум векселiв, якими оформлена прострочена заборгованiсть за кредитами.
За дебетом рахункупроводиться сума векселiв, якими оформлена прострочена заборгованiсть за кредитами.
За кредитом рахункупроводиться списання сум векселiв у разi настання термiну платежу за векселем.
9809 А Iншi документи за розрахунковими операцiями клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк виконавчих та iнших документiв за розрахунками. Наприклад, рiшення (ухвали) суду, постанови слiдчого, державного виконавця про накладання арешту на кошти юридичних або фiзичних осiб, що знаходяться в банку. На цьому рахунку документи враховуються за умовною оцiнкою – 1 гривня.
За дебетом рахункупроводяться документи, що надiйшли.
За кредитом рахункупроводяться списанi документи пiсля прийняття уповноваженим органом вiдповiдного рiшення або в разi його виконання
Призначення рахунку: облiк банком платiжних документiв за номiналом (тобто облiк документiв за факторинговими операцiями, переданих банку постачальником).
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi платiжних документiв, якi пiдлягають оплатi постачальнику.
За кредитом рахункусписуються суми, якi сплаченi покупцями за платiжними документами або у разi списання заборгованостi. У разi надходження часткових платежiв на зворотному боцi платiжних документiв робляться вiдмiтки про суми, що надiйшли.
9802 А Акредитиви до сплати
Призначення рахунку: облiк акредитивiв, якi виставленi банку до оплати. Вони не облiковуються за рахунками роздiлiв 90, 91.
9803 А Розрахунковi документи клiєнтiв, що облiковуються банком вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв
Призначення рахунку: облiк несплачених платiжних доручень клiєнтiв, що здiйснюється вiдповiдно до укладених цивiльно-правових договорiв.
За дебетом рахункупроводяться суми несплачених платiжних доручень клiєнтiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що сплаченi згiдно з платiжними дорученнями клiєнтiв, або суми повернених клiєнтам платiжних доручень.
9804 А Розрахунковi документи, що не сплаченi в строк з вини банку
Призначення рахунку: облiк розрахункових документiв, що не сплаченi в строк з вини банку.
За дебетом рахункупроводяться суми не сплачених у строк розрахункових документiв з вини банку.
За кредитом рахункупроводяться суми списання сплачених або повернених розрахункових документiв
9805 А Прострочена заборгованiсть за кредитами, оформлена векселями
Призначення рахунку: облiк сум векселiв, якими оформлена прострочена заборгованiсть за кредитами.
За дебетом рахункупроводиться сума векселiв, якими оформлена прострочена заборгованiсть за кредитами.
За кредитом рахункупроводиться списання сум векселiв у разi настання термiну платежу за векселем.
9809 А Iншi документи за розрахунковими операцiями клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк виконавчих та iнших документiв за розрахунками. Наприклад, рiшення (ухвали) суду, постанови слiдчого, державного виконавця про накладання арешту на кошти юридичних або фiзичних осiб, що знаходяться в банку. На цьому рахунку документи враховуються за умовною оцiнкою – 1 гривня.
За дебетом рахункупроводяться документи, що надiйшли.
За кредитом рахункупроводяться списанi документи пiсля прийняття уповноваженим органом вiдповiдного рiшення або в разi його виконання
981 Iншi цiнностi i документи
9810 А Нерозiбранi посилки з цiнностями
Призначення рахунку: облiк нерозiбраних посилок з цiнностями (цiнними бланками тощо), якi не зарахованi за призначенням у день їх отримання.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнностей, вказанi на посилках, що надiйшли.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнностей, що зарахованi за призначенням, пiсля розбирання посилок.
9811 А Отриманi дозволи на випуск цiнних паперiв
Призначення рахунку: облiк отриманих свiдоцтв про реєстрацiю випуску цiнних паперiв.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих дозволiв.
За кредитом рахункупроводяться суми виконаних або вiдкликаних свiдоцтв, що втратили силу.
9812 А Погашенi цiнностi
Призначення рахунку: облiк оплачених облiгацiй, що виграли i вийшли в тиражi погашення; сертифiкатiв, лотерейних бiлетiв та iнших погашених цiнностей, що знаходяться у банку до їх знищення. Облiк здiйснюється за номiнальною вартiстю або в умовнiй оцiнцi (1 гривня).
За дебетом рахункупроводяться суми погашених цiнностей.
За кредитом рахункупроводяться суми вiдiсланих або знищених паперiв.
9819 А Iншi цiнностi i документи
Призначення рахунку: облiк цiнностей i документiв, якi не враховуються на iнших позабалансових рахунках, наприклад дорожнi чеки, що отриманi вiд емiтентiв на консигнацiю; цiнностей i документiв, якi на час надходження не можуть бути зарахованi на вiдповiднi балансовi та позабалансовi рахунки (наприклад, дублiкати ключiв, отриманi на зберiгання вiд iншої установи банку разом з копiями опису i супровiдного листа; у банку-надавача зазначенi документи про здачу дублiкатiв ключiв на зберiгання разом з копiями опису i супровiдного листа облiковуються за позабалансовим рахунком 9898 А "Iншi цiнностi та документи в пiдзвiтi"), а також цiнностей i документiв, списаних з iнших рахункiв, але не виданих за призначеннями. На цьому рахунку цiнностi i документи враховуються за номiнальною вартiстю або за умовною оцiнкою – 1 гривня.
За дебетом рахункупроводяться суми прийнятих цiнностей i документiв.
За кредитом рахункупроводяться суми списання виданих i вiдiсланих за призначенням цiнностей i документiв.
Призначення рахунку: облiк нерозiбраних посилок з цiнностями (цiнними бланками тощо), якi не зарахованi за призначенням у день їх отримання.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнностей, вказанi на посилках, що надiйшли.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнностей, що зарахованi за призначенням, пiсля розбирання посилок.
9811 А Отриманi дозволи на випуск цiнних паперiв
Призначення рахунку: облiк отриманих свiдоцтв про реєстрацiю випуску цiнних паперiв.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих дозволiв.
За кредитом рахункупроводяться суми виконаних або вiдкликаних свiдоцтв, що втратили силу.
9812 А Погашенi цiнностi
Призначення рахунку: облiк оплачених облiгацiй, що виграли i вийшли в тиражi погашення; сертифiкатiв, лотерейних бiлетiв та iнших погашених цiнностей, що знаходяться у банку до їх знищення. Облiк здiйснюється за номiнальною вартiстю або в умовнiй оцiнцi (1 гривня).
За дебетом рахункупроводяться суми погашених цiнностей.
За кредитом рахункупроводяться суми вiдiсланих або знищених паперiв.
9819 А Iншi цiнностi i документи
Призначення рахунку: облiк цiнностей i документiв, якi не враховуються на iнших позабалансових рахунках, наприклад дорожнi чеки, що отриманi вiд емiтентiв на консигнацiю; цiнностей i документiв, якi на час надходження не можуть бути зарахованi на вiдповiднi балансовi та позабалансовi рахунки (наприклад, дублiкати ключiв, отриманi на зберiгання вiд iншої установи банку разом з копiями опису i супровiдного листа; у банку-надавача зазначенi документи про здачу дублiкатiв ключiв на зберiгання разом з копiями опису i супровiдного листа облiковуються за позабалансовим рахунком 9898 А "Iншi цiнностi та документи в пiдзвiтi"), а також цiнностей i документiв, списаних з iнших рахункiв, але не виданих за призначеннями. На цьому рахунку цiнностi i документи враховуються за номiнальною вартiстю або за умовною оцiнкою – 1 гривня.
За дебетом рахункупроводяться суми прийнятих цiнностей i документiв.
За кредитом рахункупроводяться суми списання виданих i вiдiсланих за призначенням цiнностей i документiв.
982 Бланки цiнних паперiв та бланки суворого облiку Бланки цiнних паперiв i документiв суворого облiку облiковуються за номiнальною вартiстю або в умовнiй оцiнцi – 1 гривня.
9820 А Бланки цiнних паперiв
Призначення рахунку: облiк бланкiв цiнних паперiв, до яких належать: акцiї, облiгацiї внутрiшнiх республiканських та мiсцевих позик, казначейськi зобов'язання, ощаднi сертифiкати, приватизацiйнi папери, iншi бланки, передбаченi чинним законодавством.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих бланкiв цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми бланкiв, виданих клiєнтам або пiд звiт, вiдiсланих iншим банкам, знищених зiпсованих i дефектних бланкiв тощо.
9821 А Бланки суворого облiку
Призначення рахунку: облiк бланкiв суворого облiку, до яких належать: документи, що обслуговують грошовий обiг – книжки ощаднi, чековi, депозитнi, чеки грошовi, розрахунковi, доручення на видачу коштiв тощо; трудовi книжки, вкладишi до них; а також платiжнi картки, квитанцiї, конверти з ПIН-кодами тощо.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих бланкiв суворої звiтностi.
За кредитом рахункупроводяться суми бланкiв, виданих клiєнтам або пiд звiт, вiдiсланих iншим банкам, знищених зiпсованих i дефектних бланкiв тощо.
Призначення рахунку: облiк бланкiв цiнних паперiв, до яких належать: акцiї, облiгацiї внутрiшнiх республiканських та мiсцевих позик, казначейськi зобов'язання, ощаднi сертифiкати, приватизацiйнi папери, iншi бланки, передбаченi чинним законодавством.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих бланкiв цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми бланкiв, виданих клiєнтам або пiд звiт, вiдiсланих iншим банкам, знищених зiпсованих i дефектних бланкiв тощо.
9821 А Бланки суворого облiку
Призначення рахунку: облiк бланкiв суворого облiку, до яких належать: документи, що обслуговують грошовий обiг – книжки ощаднi, чековi, депозитнi, чеки грошовi, розрахунковi, доручення на видачу коштiв тощо; трудовi книжки, вкладишi до них; а також платiжнi картки, квитанцiї, конверти з ПIН-кодами тощо.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих бланкiв суворої звiтностi.
За кредитом рахункупроводяться суми бланкiв, виданих клiєнтам або пiд звiт, вiдiсланих iншим банкам, знищених зiпсованих i дефектних бланкiв тощо.
983 Документи i цiнностi, прийнятi та вiдiсланi на iнкасо
9830 А Документи i цiнностi, прийнятi на iнкасо
Призначення рахунку: облiк цiнностей, прийнятих на iнкасо вiд клiєнтiв або банкiв. Цiнностi облiковуються за номiнальною вартiстю або в умовнiй оцiнцi.
За дебетом рахункупроводяться суми прийнятих на iнкасо цiнностей.
За кредитом рахункусписуються вiдiсланi або поверненi цiнностi.
9831 А Документи i цiнностi, вiдiсланi на iнкасо
Призначення рахунку: облiк вiдiсланих цiнностей i документiв, що були прийнятi на iнкасо.
За дебетом рахункупроводяться цiнностi i документи, вiдiсланi на iнкасо з одночасним їх списанням з рахунку N 9830, на якому вони облiковуються.
За кредитом рахункусписуються вiдiсланi на iнкасо цiнностi та документи пiсля отримання iнкасованої суми або пiсля повернення їх через вiдмову банку-платника.
Призначення рахунку: облiк цiнностей, прийнятих на iнкасо вiд клiєнтiв або банкiв. Цiнностi облiковуються за номiнальною вартiстю або в умовнiй оцiнцi.
За дебетом рахункупроводяться суми прийнятих на iнкасо цiнностей.
За кредитом рахункусписуються вiдiсланi або поверненi цiнностi.
9831 А Документи i цiнностi, вiдiсланi на iнкасо
Призначення рахунку: облiк вiдiсланих цiнностей i документiв, що були прийнятi на iнкасо.
За дебетом рахункупроводяться цiнностi i документи, вiдiсланi на iнкасо з одночасним їх списанням з рахунку N 9830, на якому вони облiковуються.
За кредитом рахункусписуються вiдiсланi на iнкасо цiнностi та документи пiсля отримання iнкасованої суми або пiсля повернення їх через вiдмову банку-платника.
984 Операцiї за основними засобами
9840 А Основнi засоби та нематерiальнi активи, що прийнятi в оперативний лiзинг (оренду).
Призначення рахунку: облiк лiзингоодержувачем прийнятих в оперативний лiзинг основних засобiв за вартiстю, визначеною договором оперативного лiзингу.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi основних засобiв, прийнятих в оперативний лiзинг.
За кредитом рахункупроводяться суми списання вартостi основних засобiв, повернених лiзингодавцю.
Призначення рахунку: облiк лiзингоодержувачем прийнятих в оперативний лiзинг основних засобiв за вартiстю, визначеною договором оперативного лiзингу.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi основних засобiв, прийнятих в оперативний лiзинг.
За кредитом рахункупроводяться суми списання вартостi основних засобiв, повернених лiзингодавцю.
985 Кошти на будiвництво, якi переданi в порядку пайової участi
9850 А Кошти на будiвництво, якi переданi в порядку пайової участi
Призначення рахунку: облiк коштiв на будiвництво, переданих генеральним забудовникам в порядку пайової участi.
За дебетом рахункупроводяться суми, перерахованi на рахунки генеральних забудовникiв згiдно з укладеними з ними угодами.
За кредитом рахункупроводяться суми, що списуються згiдно з актами або iншими документами, якi пiдтверджують передачу банку сплаченої ним частки в будiвлях, введених в експлуатацiю, i суми, поверненi генеральними забудовниками.
Призначення рахунку: облiк коштiв на будiвництво, переданих генеральним забудовникам в порядку пайової участi.
За дебетом рахункупроводяться суми, перерахованi на рахунки генеральних забудовникiв згiдно з укладеними з ними угодами.
За кредитом рахункупроводяться суми, що списуються згiдно з актами або iншими документами, якi пiдтверджують передачу банку сплаченої ним частки в будiвлях, введених в експлуатацiю, i суми, поверненi генеральними забудовниками.
989 Документи та цiнностi в пiдзвiтi та в дорозi
9890 А Бланки цiнних паперiв в пiдзвiтi
9891 А Бланки цiнних паперiв в дорозi
9892 А Бланки суворого облiку в пiдзвiтi
9893 А Бланки суворого облiку в дорозi
9898 А Iншi цiнностi та документи в пiдзвiтi
9899 А Iншi цiнностi та документи в дорозi
Призначення рахунку: облiк бланкiв та цiнностей в дорозi та виданих пiд звiт.
За дебетом рахункупроводяться суми бланкiв та цiнностей в дорозi або виданих пiд звiт.
За кредитом рахункупроводиться списання бланкiв та цiнностей пiсля отримання пiдтвердження про їх одержання або на основi звiтiв.
9891 А Бланки цiнних паперiв в дорозi
9892 А Бланки суворого облiку в пiдзвiтi
9893 А Бланки суворого облiку в дорозi
9898 А Iншi цiнностi та документи в пiдзвiтi
9899 А Iншi цiнностi та документи в дорозi
Призначення рахунку: облiк бланкiв та цiнностей в дорозi та виданих пiд звiт.
За дебетом рахункупроводяться суми бланкiв та цiнностей в дорозi або виданих пiд звiт.
За кредитом рахункупроводиться списання бланкiв та цiнностей пiсля отримання пiдтвердження про їх одержання або на основi звiтiв.