Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за кредитами, що отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За дебетом рахункупроводяться суми дисконту за кредитами, отриманими вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту при нарахуваннi витрат за звiтний перiод.
2708 П Нарахованi витрати за кредитами, отриманими вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за кредитами, отриманими вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат, якi сплаченi.
28 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами
280 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами
2800 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв за дорученням клiєнтiв.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за дорученням клiєнтiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв.
2801 А Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу цiнних паперiв за їх дорученням.
За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi цiнних паперiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на погашення авансiв.
2800 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валютi, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв.
Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв, за їх дорученням.
За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у погашення авансiв.
2805 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями
2806 А Дебiторська заборгованiсть за iндексацiєю грошових заощаджень
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
2809 А Iнша дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку. За цим рахунком не облiковуються авансованi клiєнтам суми. Такi кредити облiковуються за вiдповiдними рахунками роздiлiв 20 – 23.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв за дорученням клiєнтiв.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за дорученням клiєнтiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти та банкiвських металiв.
2801 А Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу цiнних паперiв за їх дорученням.
За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi цiнних паперiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на погашення авансiв.
2800 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валютi, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв.
Призначення рахунку: облiк сум заборгованостi клiєнтiв у разi авансування або нестачi попередньо депонованих ними коштiв для купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв, за їх дорученням.
За дебетом рахункупроводяться суми авансування або перевищення вартостi iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв над сумою попередньо депонованих клiєнтами коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у погашення авансiв.
2805 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями
2806 А Дебiторська заборгованiсть за iндексацiєю грошових заощаджень
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
2809 А Iнша дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку. За цим рахунком не облiковуються авансованi клiєнтам суми. Такi кредити облiковуються за вiдповiдними рахунками роздiлiв 20 – 23.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
288 Сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
2887 А Дебiторська заборгованiсть за операцiями з цiнними паперами колишнього СРСР
2888 А Дебiторська заборгованiсть за iншими операцiями колишнього СРСР
2889 А Iнша сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум сумнiвної щодо погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми сумнiвної дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення сумнiвної заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку, списання безнадiйної заборгованостi в установленому порядку.
2888 А Дебiторська заборгованiсть за iншими операцiями колишнього СРСР
2889 А Iнша сумнiвна дебiторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум сумнiвної щодо погашення дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми сумнiвної дебiторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення сумнiвної заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку, списання безнадiйної заборгованостi в установленому порядку.
289 Резерви на можливi втрати за сумнiвною дебiторською заборгованiстю за операцiями з клiєнтами банку
2890 КА (контрактивний рахунок) Резерви пiд дебiторську заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку.
Призначення рахунку: облiк створених резервiв за сумнiвною заборгованiстю за операцiями з клiєнтами банку, щодо яких є ризик неповернення.
За кредитом рахункупроводяться суми створених резервiв на можливi втрати за сумнiвною заборгованiстю.
За дебетом рахункупроводяться суми списання безнадiйної заборгованостi або зменшення резервiв.
Призначення рахунку: облiк створених резервiв за сумнiвною заборгованiстю за операцiями з клiєнтами банку, щодо яких є ризик неповернення.
За кредитом рахункупроводяться суми створених резервiв на можливi втрати за сумнiвною заборгованiстю.
За дебетом рахункупроводяться суми списання безнадiйної заборгованостi або зменшення резервiв.
29 Кредиторська заборгованiсть i транзитнi рахунки за операцiями з клiєнтами
290 Кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
2900 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв.
Призначення рахунку: облiк сум, перерахованих з рахункiв клiєнтiв, або сум, якi пiдлягають перерахуванню на них, за операцiями з купiвлi – продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв. За цим рахунком не облiковуються суми, депонованi у довiрче управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi отриманi вiд клiєнтiв за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.
За дебетом рахункупроводяться використанi суми, перерахованi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.
2901 П Кредиторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами клiєнтiв. За цим рахунком облiковуються, наприклад, суми, що списанi з поточного рахунку клiєнта для купiвлi цiнних паперiв. За цим рахунком також облiковуються суми коштiв, що перерахованi клiєнтами для оплати векселiв, за якими банк є особливим платником (домiцилiатом). За цим рахунком не облiковуються суми, що депонованi в довiрче управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, що отриманi вiд або для клiєнтiв за розрахунками за цiнними паперами.
За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, що використанi або перерахованi на iншi рахунки.
2902 П Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi
Призначення рахунку: облiк сум платежiв, якi за дорученням клiєнтiв мають бути перерахованi за призначенням отримувачам платежiв.
За кредитом рахункупроводяться суми податкових, страхових, комунальних платежiв, виручка торговельних та побутових органiзацiй, добровiльнi внески вiд населення та органiзацiй, суми держмита, iншi платежi, якi пiдлягають подальшому зарахуванню на рахунки отримувачiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються за призначенням на вiдповiднi рахунки отримувачiв коштiв.
2903 П Кошти клiєнтiв банку за недiючими рахунками
Призначення рахунку: облiк кредиторської заборгованостi банку перед клiєнтами за недiючими рахунками.
За кредитом рахункупроводяться суми згiдно iз законодавчими актами України та нормативними актами Нацiонального банку України.
За дебетом рахункупроводяться суми повернення коштiв власникам згiдно з їх розпорядженнями.
2904 П Кредиторська заборгованiсть за компенсацiйними сертифiкатами
2905 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями
2906 П Кредиторська заборгованiсть за iндексацiєю грошових заощаджень
2907 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з цiнними паперами колишнього СРСР
2908 П Кредиторська заборгованiсть за iншими операцiями колишнього СРСР
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за видами операцiй з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
2909 П Iнша кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум iншої кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку, наприклад: – невиплаченi перекази для бенефiцiарiв, якi не мають рахунку в банку; – суми коштiв, отриманих для зарахування на вклади клiєнтiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
Призначення рахунку: облiк сум, перерахованих з рахункiв клiєнтiв, або сум, якi пiдлягають перерахуванню на них, за операцiями з купiвлi – продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв. За цим рахунком не облiковуються суми, депонованi у довiрче управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi отриманi вiд клiєнтiв за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.
За дебетом рахункупроводяться використанi суми, перерахованi за операцiями з купiвлi-продажу iноземної валюти, банкiвських та дорогоцiнних металiв.
2901 П Кредиторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для клiєнтiв
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами клiєнтiв. За цим рахунком облiковуються, наприклад, суми, що списанi з поточного рахунку клiєнта для купiвлi цiнних паперiв. За цим рахунком також облiковуються суми коштiв, що перерахованi клiєнтами для оплати векселiв, за якими банк є особливим платником (домiцилiатом). За цим рахунком не облiковуються суми, що депонованi в довiрче управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, що отриманi вiд або для клiєнтiв за розрахунками за цiнними паперами.
За дебетом рахункупроводяться суми коштiв, що використанi або перерахованi на iншi рахунки.
2902 П Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi
Призначення рахунку: облiк сум платежiв, якi за дорученням клiєнтiв мають бути перерахованi за призначенням отримувачам платежiв.
За кредитом рахункупроводяться суми податкових, страхових, комунальних платежiв, виручка торговельних та побутових органiзацiй, добровiльнi внески вiд населення та органiзацiй, суми держмита, iншi платежi, якi пiдлягають подальшому зарахуванню на рахунки отримувачiв.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються за призначенням на вiдповiднi рахунки отримувачiв коштiв.
2903 П Кошти клiєнтiв банку за недiючими рахунками
Призначення рахунку: облiк кредиторської заборгованостi банку перед клiєнтами за недiючими рахунками.
За кредитом рахункупроводяться суми згiдно iз законодавчими актами України та нормативними актами Нацiонального банку України.
За дебетом рахункупроводяться суми повернення коштiв власникам згiдно з їх розпорядженнями.
2904 П Кредиторська заборгованiсть за компенсацiйними сертифiкатами
2905 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з грошово-речовими лотереями
2906 П Кредиторська заборгованiсть за iндексацiєю грошових заощаджень
2907 П Кредиторська заборгованiсть за операцiями з цiнними паперами колишнього СРСР
2908 П Кредиторська заборгованiсть за iншими операцiями колишнього СРСР
Призначення рахунку: облiк сум кредиторської заборгованостi за видами операцiй з клiєнтами банку.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
2909 П Iнша кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiєнтами банку
Призначення рахунку: облiк сум iншої кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку, наприклад: – невиплаченi перекази для бенефiцiарiв, якi не мають рахунку в банку; – суми коштiв, отриманих для зарахування на вклади клiєнтiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення кредиторської заборгованостi за операцiями з клiєнтами банку.
292 Транзитнi рахунки за операцiями з клiєнтами банку
2920 АП Транзитний рахунок за операцiями, здiйсненими платiжними картками через банкомат
Призначення рахунку: облiк транзитних оборотiв, що пов'язанi з виконанням операцiй за допомогою платiжних карток через банкомат.
За дебетом рахункупроводяться суми готiвкових коштiв, що виданi клiєнту через банкомат з урахуванням комiсiйних.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi надходять з вiдповiдних рахункiв установ банкiв на оплату послуг, що наданi держателям платiжних карток через банкомат.
2924 АП Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками
Призначення рахунку: облiк коштiв для розрахункiв за товари та послуги з використанням платiжних карток.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв на оплату товарiв i послуг пiдприємствам торгiвлi та побутового обслуговування населення за здiйсненими трансакцiями та iншi операцiї з використанням платiжних карток.
За кредитом рахункупроводяться суми перерахувань коштiв з рахункiв клiєнтiв згiдно з iнформацiєю, що надається процесинговим центром, iншi операцiї з використанням платiжних карток. ( Клас 2 iз змiнами, внесеними згiдно з Постановами Нацбанку N 520 ( v0607500-99 ) вiд 16.12.98; N 179 ( v0635500-99 ) вiд 09.04.99, N 319 ( v0319500-99 ) вiд 30.06.99, N 579 ( z0899-99 ) вiд 08.12.99, N 244 ( z0398-00 ) вiд 14.06.2000, N 379 ( z0695-00 ) вiд 29.09.2000, N 472 ( z0942-00 ) вiд 07.12.2000, N 370 ( z0801-01 ) вiд 29.08.2001, N 11 ( z0022-02 ) вiд 10.01.2002, N 43 ( z0079-02 ) вiд 29.01.2002, N 315 ( z0737-02 ) вiд 29.08.2002, N 338 ( z0780-02 ) вiд 10.09.2002, N 510 ( z0003-03 ) вiд 16.12.2002, N 120 ( z0261-03 ) вiд 19.03.2003, N 356 ( z0796-03 ) вiд 20.08.2003 )
4
Призначення рахунку: облiк транзитних оборотiв, що пов'язанi з виконанням операцiй за допомогою платiжних карток через банкомат.
За дебетом рахункупроводяться суми готiвкових коштiв, що виданi клiєнту через банкомат з урахуванням комiсiйних.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi надходять з вiдповiдних рахункiв установ банкiв на оплату послуг, що наданi держателям платiжних карток через банкомат.
2924 АП Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками
Призначення рахунку: облiк коштiв для розрахункiв за товари та послуги з використанням платiжних карток.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв на оплату товарiв i послуг пiдприємствам торгiвлi та побутового обслуговування населення за здiйсненими трансакцiями та iншi операцiї з використанням платiжних карток.
За кредитом рахункупроводяться суми перерахувань коштiв з рахункiв клiєнтiв згiдно з iнформацiєю, що надається процесинговим центром, iншi операцiї з використанням платiжних карток. ( Клас 2 iз змiнами, внесеними згiдно з Постановами Нацбанку N 520 ( v0607500-99 ) вiд 16.12.98; N 179 ( v0635500-99 ) вiд 09.04.99, N 319 ( v0319500-99 ) вiд 30.06.99, N 579 ( z0899-99 ) вiд 08.12.99, N 244 ( z0398-00 ) вiд 14.06.2000, N 379 ( z0695-00 ) вiд 29.09.2000, N 472 ( z0942-00 ) вiд 07.12.2000, N 370 ( z0801-01 ) вiд 29.08.2001, N 11 ( z0022-02 ) вiд 10.01.2002, N 43 ( z0079-02 ) вiд 29.01.2002, N 315 ( z0737-02 ) вiд 29.08.2002, N 338 ( z0780-02 ) вiд 10.09.2002, N 510 ( z0003-03 ) вiд 16.12.2002, N 120 ( z0261-03 ) вiд 19.03.2003, N 356 ( z0796-03 ) вiд 20.08.2003 )
4
3 Операцiї з цiнними паперами та iншi активи i зобов'язання
30 Цiннi папери в торговому портфелi банку
300 Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
3002 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi банками, у торговому портфелi банку
3003 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку
3005 А Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк iнвестицiй банку в акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв у разi їх продажу або переведення до iншого портфеля.
3007 АП Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi цiнних паперiв, що облiковуються в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
3008 А Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк нарахованих дивiдендiв за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв.
3003 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку
3005 А Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк iнвестицiй банку в акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв у разi їх продажу або переведення до iншого портфеля.
3007 АП Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi цiнних паперiв, що облiковуються в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
3008 А Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк нарахованих дивiдендiв за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв.
301 Борговi цiннi папери в торговому портфелi банку
3010 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в торговому портфелi банку
3011 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в торговому портфелi банку
3012 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у торговому портфелi банку
3013 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку
3014 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi або переведенi до iншого портфеля банку.
3015 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
3016 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi продажу цiнних паперiв або переведення їх до iншого портфеля банку.
3017 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї в разi продажу або переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3018 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання, суми накопичених процентiв у разi продажу цiнних паперiв, а також суми нарахованих доходiв пiд час переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3011 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в торговому портфелi банку
3012 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у торговому портфелi банку
3013 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у торговому портфелi банку
3014 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi або переведенi до iншого портфеля банку.
3015 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв у торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iншого портфеля банку.
3016 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi продажу цiнних паперiв або переведення їх до iншого портфеля банку.
3017 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї в разi продажу або переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3018 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в торговому портфелi банку.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання, суми накопичених процентiв у разi продажу цiнних паперiв, а також суми нарахованих доходiв пiд час переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
31 Цiннi папери в портфелi банку на продаж
310 Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
3102 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi банками, у портфелi банку на продаж
3103 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж
3105 А Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк iнвестицiй банку в акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв у разi їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3107 АП Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3108 А Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк нарахованих дивiдендiв за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв.
3103 А Акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком, що випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж
3105 А Iншi акцiї та цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк iнвестицiй банку в акцiї та iншi цiннi папери з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми цiнних паперiв, якi придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми цiнних паперiв у разi їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3107 АП Переоцiнка акцiй та iнших цiнних паперiв з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi акцiй та iнших цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3108 А Нарахованi доходи за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк нарахованих дивiдендiв за акцiями та iншими цiнними паперами з нефiксованим прибутком у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих доходiв.
311 Борговi цiннi папери в портфелi банку на продаж
3110 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в портфелi банку на продаж
3111 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку на продаж
3112 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку на продаж
3113 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж
3114 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi, погашенi або переведенi до iнших портфелiв банку.
3115 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.
3117 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.
3118 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iнших портфелiв, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iнших портфелiв банку.
3119 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.
3111 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку на продаж
3112 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку на продаж
3113 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку на продаж
3114 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що проданi, погашенi або переведенi до iнших портфелiв банку.
3115 АП Переоцiнка боргових цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк результатiв переоцiнки до справедливої вартостi боргових цiнних паперiв, що облiковуються в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми збiльшення вартостi (дооцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми уцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення вартостi (уцiнки) боргових цiнних паперiв, списанi суми дооцiнки за цiнними паперами пiд час їх продажу або переведення до iнших портфелiв банку.
3116 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.
3117 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iнших портфелiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.
3118 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iнших портфелiв, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iнших портфелiв банку.
3119 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.
319 Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
3190 КА Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв у встановленому порядку.
3191 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.
Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв у встановленому порядку.
3191 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.
32 Цiннi папери в портфелi банку до погашення
321 Борговi цiннi папери в портфелi банку до погашення
3210 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення
3211 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення
3212 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку до погашення
3213 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку до погашення
3214 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що погашенi або переведенi до iншого портфеля банку.
3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3217 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3218 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.
3211 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення
3212 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку до погашення
3213 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку до погашення
3214 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що погашенi або переведенi до iншого портфеля банку.
3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3217 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3218 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.