Призначення рахунку: облiк власних надходжень установ i органiзацiй, якi утримуються за рахунок коштiв бюджету Автономної Республiки Крим, у тому числi: спецiальнi кошти бюджетних установ i органiзацiй; кошти, що отриманi бюджетними установами i органiзацiями на виконання окремих доручень; iншi власнi надходження бюджетних установ i органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми власних коштiв, що надходять клiєнтам i включаються до доходiв спецiального фонду бюджету Автономної Республiки Крим.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв спецiального фонду бюджету Автономної Республiки Крим за дорученнями клiєнтiв.
2552 П Кошти в розрахунках клiєнтiв, якi утримуються з обласних бюджетiв
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими залiками та iншi). В аналiтичному облiку вiдкриваються особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим рахункiв за акредитивами, чеками та за разовими залiками визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2553 П Кошти бюджетних установ та органiзацiй, що включаються до спецiальних фондiв обласних бюджетiв
Призначення рахунку: облiк власних надходжень установ i органiзацiй, що утримуються за рахунок коштiв обласних бюджетiв, у тому числi: спецiальнi кошти бюджетних установ i органiзацiй; кошти, що отриманi бюджетними установами i органiзацiями на виконання окремих доручень; iншi власнi надходження бюджетних установ i органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми власних коштiв, що надходять клiєнтам i включаються до доходiв спецiальних фондiв обласних бюджетiв.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв спецiальних фондiв обласних бюджетiв за дорученнями клiєнтiв.
2554 П Кошти в розрахунках клiєнтiв, якi утримуються з районних, мiських, селищних та сiльських бюджетiв
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими залiками та iншi). В аналiтичному облiку вiдкриваються особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим рахункiв за акредитивами, чеками та за разовими залiками визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2555 П Кошти бюджетних установ та органiзацiй, що включаються до спецiальних фондiв районних, мiських, районних у мiстах, селищних та сiльських бюджетiв
Призначення рахунку: облiк власних надходжень установ i органiзацiй, що утримуються за рахунок коштiв районних, мiських, районних у мiстах, селищних та сiльських бюджетiв, у тому числi: спецiальнi кошти бюджетних установ i органiзацiй; кошти, що отриманi бюджетними установами i органiзацiями на виконання окремих доручень; iншi власнi надходження бюджетних установ i органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми власних коштiв, що надходять клiєнтам i включаються до доходiв спецiальних фондiв районних, мiських, районних у мiстах, селищних та сiльських бюджетiв.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв спецiальних фондiв районних, мiських, районних у мiстах, селищних та сiльських бюджетiв за дорученнями клiєнтiв.
2558 П Нарахованi витрати за коштами бюджетних установ та органiзацiй, що включаються до спецiального фонду бюджетiв Автономної Республiки Крим, областей, мiст Києва i Севастополя
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за власними надходженнями установ i органiзацiй, що утримуються за рахунок коштiв бюджетiв Автономної Республiки Крим, областей, мiст Києва i Севастополя, районних, мiських, районних у мiстах, селищних та сiльських бюджетiв, у тому числi: спецiальних коштiв бюджетних установ i органiзацiй; коштiв, що отриманi бюджетними установами i органiзацiями на виконання окремих доручень; iнших власних надходжень бюджетних установ i органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
256 Кошти позабюджетних фондiв
2560 П Державнi позабюджетнi фонди
Призначення рахунку: облiк коштiв державних позабюджетних фондiв, якi створюються вiдповiдно до чинного законодавства, а також сум кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй та здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв, що отриманi вiд Пенсiйного фонду України та органiв соцiального захисту населення.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень до фондiв, а також суми, що отриманi банком вiд Пенсiйного фонду України та органiв соцiального захисту населення за операцiями щодо виплати пенсiй та здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв Пенсiйного фонду України i органiв соцiального захисту населення.
За дебетом рахункупроводяться суми за дорученням фондiв, а також суми погашення кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй i здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв Пенсiйного фонду України i органiв соцiального захисту населення.
2561 П Галузевi позабюджетнi фонди
2562 П Регiональнi позабюджетнi фонди
Призначення рахунку: облiк коштiв позабюджетних фондiв, якi створюються вiдповiдно до чинного законодавства.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень до фондiв.
За дебетом рахункупроводяться платежi за дорученнями фондiв.
2565 П Цiльовi кошти позабюджетних фондiв
Призначення рахунку: облiк коштiв позабюджетних фондiв для здiйснення цiльових платежiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi перераховують позабюджетнi фонди на визначенi ними цiлi.
За дебетом рахункупроводиться використання коштiв.
2568 П Нарахованi витрати за коштами позабюджетних фондiв
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами позабюджетних фондiв. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
Призначення рахунку: облiк коштiв державних позабюджетних фондiв, якi створюються вiдповiдно до чинного законодавства, а також сум кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй та здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв, що отриманi вiд Пенсiйного фонду України та органiв соцiального захисту населення.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень до фондiв, а також суми, що отриманi банком вiд Пенсiйного фонду України та органiв соцiального захисту населення за операцiями щодо виплати пенсiй та здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв Пенсiйного фонду України i органiв соцiального захисту населення.
За дебетом рахункупроводяться суми за дорученням фондiв, а також суми погашення кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй i здiйснення iнших видаткiв за рахунок коштiв Пенсiйного фонду України i органiв соцiального захисту населення.
2561 П Галузевi позабюджетнi фонди
2562 П Регiональнi позабюджетнi фонди
Призначення рахунку: облiк коштiв позабюджетних фондiв, якi створюються вiдповiдно до чинного законодавства.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень до фондiв.
За дебетом рахункупроводяться платежi за дорученнями фондiв.
2565 П Цiльовi кошти позабюджетних фондiв
Призначення рахунку: облiк коштiв позабюджетних фондiв для здiйснення цiльових платежiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, якi перераховують позабюджетнi фонди на визначенi ними цiлi.
За дебетом рахункупроводиться використання коштiв.
2568 П Нарахованi витрати за коштами позабюджетних фондiв
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами позабюджетних фондiв. Доходи облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
257 Кошти державного та мiсцевого бюджетiв до виплати
2570 П Кошти державного бюджету для виплат
Призначення рахунку: облiк коштiв для проведення готiвкових виплат з Державного бюджету України, а також сум кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiї з Державного бюджету України.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, у тому числi за операцiями щодо виплати пенсiй, що надходять у встановленому порядку вiд органiв Державного казначейства України.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв як готiвкою, так i перерахуванням коштiв на поточнi, вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичних осiб, а також суми погашення кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй.
2571 П Кошти державного та мiсцевого бюджетiв для цiльових виплат готiвкою
Призначення рахунку: облiк коштiв,якi перераховуються Державним казначейством України для здiйснення цiльових виплат готiвкою.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi перераховує Державне казначейство України на визначенi цiлi.
За дебетом рахункупроводиться виплата коштiв готiвкою.
2572 П Кошти мiсцевих бюджетiв для виплат
Призначення рахунку: облiк коштiв для проведення виплат з мiсцевих бюджетiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку вiд органiв Державного казначейства України.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв як готiвкою, так i перерахуванням коштiв на поточнi, вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк коштiв для проведення готiвкових виплат з Державного бюджету України, а також сум кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiї з Державного бюджету України.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, у тому числi за операцiями щодо виплати пенсiй, що надходять у встановленому порядку вiд органiв Державного казначейства України.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв як готiвкою, так i перерахуванням коштiв на поточнi, вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичних осiб, а також суми погашення кредиторської заборгованостi банку за операцiями щодо виплати пенсiй.
2571 П Кошти державного та мiсцевого бюджетiв для цiльових виплат готiвкою
Призначення рахунку: облiк коштiв,якi перераховуються Державним казначейством України для здiйснення цiльових виплат готiвкою.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi перераховує Державне казначейство України на визначенi цiлi.
За дебетом рахункупроводиться виплата коштiв готiвкою.
2572 П Кошти мiсцевих бюджетiв для виплат
Призначення рахунку: облiк коштiв для проведення виплат з мiсцевих бюджетiв.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку вiд органiв Державного казначейства України.
За дебетом рахункупроводяться суми видаткiв як готiвкою, так i перерахуванням коштiв на поточнi, вкладнi (депозитнi) рахунки фiзичних осiб
26 Кошти клiєнтiв банку
260 Кошти до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi
2600 АП Поточнi рахунки суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк коштiв суб'єктiв господарської дiяльностi (крiм небанкiвських фiнансових установ), якi використовуються для розрахункiв, депозитiв до запитання, а також наданих кредитiв овердрафт. На цьому рахунку також облiковуються суми, якi перераховуються клiєнтами для формування статутного капiталу до їх реєстрацiї як юридичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, примусове стягнення коштiв, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2601 П Поточнi рахунки управителя з довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв, що залученi банком за договорами довiрчого управлiння, та розрахунки за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довiрчих операцiй.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахування коштiв згiдно з договором довiрчого управлiння, у тому числi суми повернення коштiв установникам.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахунковi чеки, розрахунки за разовими залiками тощо). В аналiтичному облiку вiдкриваються окремi особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим роботи рахункiв за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими залiками визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України та згiдно з Унiфiкованими правилами i звичаями для документарних акредитивiв ( 988_003 ), опублiкованими Мiжнародною торговельною палатою.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2603 П Розподiльчi рахунки суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк надходжень, що пiдлягають розподiлу або додатковому попередньому контролю згiдно з чинним законодавством України та нормативними актами України (наприклад, централiзованих коштiв Мiненерго), та коштiв в iноземнiй валютi, що пiдлягають обов'язковому продажу.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань згiдно з режимом роботи рахункiв.
2604 П Цiльовi кошти до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк коштiв до запитання Мiнiстерства зв'язку за переказними операцiями та iнших коштiв за окремими рiшеннями Уряду України, а також коштiв, що надаються з бюджетiв Автономної Республiки Крим, областей, мiст Києва i Севастополя за окремими рiшеннями Уряду Автономної Республiки Крим та вiдповiдних державних адмiнiстрацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат i перерахувань згiдно з режимом роботи рахункiв.
2605 АП Кошти суб'єктiв господарської дiяльностi для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються банком, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, якi перерахованi на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2606 П Рахунки платникiв податку на додану вартiсть
Призначення рахунку: облiк сум податку на додану вартiсть платникiв податку на додану вартiсть.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень податку на додану вартiсть вiдповiдно до вимог законодавства України.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань вiдповiдно до вимог законодавства України.
2607 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi, крiм небанкiвських фiнансових установ, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентних доходiв за кредитами овердрафт. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання.
2608 П Нарахованi витрати за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi, крiм небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
Призначення рахунку: облiк коштiв суб'єктiв господарської дiяльностi (крiм небанкiвських фiнансових установ), якi використовуються для розрахункiв, депозитiв до запитання, а також наданих кредитiв овердрафт. На цьому рахунку також облiковуються суми, якi перераховуються клiєнтами для формування статутного капiталу до їх реєстрацiї як юридичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, примусове стягнення коштiв, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2601 П Поточнi рахунки управителя з довiрчого управлiння
Призначення рахунку: облiк коштiв, що залученi банком за договорами довiрчого управлiння, та розрахунки за операцiями довiрчого управлiння.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довiрчих операцiй.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахування коштiв згiдно з договором довiрчого управлiння, у тому числi суми повернення коштiв установникам.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахунковi чеки, розрахунки за разовими залiками тощо). В аналiтичному облiку вiдкриваються окремi особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим роботи рахункiв за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими залiками визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України та згiдно з Унiфiкованими правилами i звичаями для документарних акредитивiв ( 988_003 ), опублiкованими Мiжнародною торговельною палатою.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2603 П Розподiльчi рахунки суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк надходжень, що пiдлягають розподiлу або додатковому попередньому контролю згiдно з чинним законодавством України та нормативними актами України (наприклад, централiзованих коштiв Мiненерго), та коштiв в iноземнiй валютi, що пiдлягають обов'язковому продажу.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань згiдно з режимом роботи рахункiв.
2604 П Цiльовi кошти до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк коштiв до запитання Мiнiстерства зв'язку за переказними операцiями та iнших коштiв за окремими рiшеннями Уряду України, а також коштiв, що надаються з бюджетiв Автономної Республiки Крим, областей, мiст Києва i Севастополя за окремими рiшеннями Уряду Автономної Республiки Крим та вiдповiдних державних адмiнiстрацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат i перерахувань згiдно з режимом роботи рахункiв.
2605 АП Кошти суб'єктiв господарської дiяльностi для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються банком, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, якi перерахованi на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2606 П Рахунки платникiв податку на додану вартiсть
Призначення рахунку: облiк сум податку на додану вартiсть платникiв податку на додану вартiсть.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень податку на додану вартiсть вiдповiдно до вимог законодавства України.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань вiдповiдно до вимог законодавства України.
2607 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi, крiм небанкiвських фiнансових установ, якi наданi суб'єктам господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентних доходiв за кредитами овердрафт. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання.
2608 П Нарахованi витрати за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi, крiм небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
261 Строковi кошти суб'єктiв господарської дiяльностi
2610 П Короткостроковi депозити суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв, цiльових короткострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв згiдно з режимом роботи рахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених коштiв.
2611 П Кошти, отриманi вiд суб'єктiв господарської дiяльностi за операцiями РЕПО
Призначення рахунку: облiк коштiв, отриманих вiд суб'єктiв господарської дiяльностi за операцiями РЕПО шляхом продажу їм цiнних паперiв на певний перiод, iз умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, отриманих вiд суб'єктiв господарської дiяльностi в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.
За дебетом рахункупроводяться суми, якi перераховуються суб'єктами господарської дiяльностi у день зворотної купiвлi, в обмiн на вiдповiднi цiннi папери банкiв.
2615 П Довгостроковi депозити суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв суб'єктiв господарської дiяльностi.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2618 П Нарахованi витрати за строковими коштами суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за строковими коштами суб'єктiв господарської дiяльностi. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв, цiльових короткострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв згiдно з режимом роботи рахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених коштiв.
2611 П Кошти, отриманi вiд суб'єктiв господарської дiяльностi за операцiями РЕПО
Призначення рахунку: облiк коштiв, отриманих вiд суб'єктiв господарської дiяльностi за операцiями РЕПО шляхом продажу їм цiнних паперiв на певний перiод, iз умовою зворотного їх викупу за заздалегiдь обумовленою цiною.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, отриманих вiд суб'єктiв господарської дiяльностi в обмiн на цiннi папери, якi є предметом операцiї РЕПО.
За дебетом рахункупроводяться суми, якi перераховуються суб'єктами господарської дiяльностi у день зворотної купiвлi, в обмiн на вiдповiднi цiннi папери банкiв.
2615 П Довгостроковi депозити суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв суб'єктiв господарської дiяльностi.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2618 П Нарахованi витрати за строковими коштами суб'єктiв господарської дiяльностi
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за строковими коштами суб'єктiв господарської дiяльностi. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
262 Кошти до запитання фiзичних осiб
2620 АП Поточнi рахунки фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк залучених коштiв фiзичних осiб до запитання, розрахунки за ними, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також наданих кредитiв овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2622 П Кошти в розрахунках фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви тощо). В аналiтичному облiку вiдкриваються окремi особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим роботи рахункiв визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2625 АП Кошти фiзичних осiб для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй фiзичних осiб з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат згiдно з режимом роботи рахункiв, а також наданих кредитiв овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2627 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi фiзичним особам
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за кредитами овердрафт, що наданi фiзичним особам. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання.
2628 П Нарахованi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання фiзичних осiб. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
Призначення рахунку: облiк залучених коштiв фiзичних осiб до запитання, розрахунки за ними, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також наданих кредитiв овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2622 П Кошти в розрахунках фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк коштiв у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви тощо). В аналiтичному облiку вiдкриваються окремi особовi рахунки клiєнтам за кожним видом розрахункiв. Режим роботи рахункiв визначається нормативно-правовими актами Нацiонального банку України.
За кредитом рахункупроводиться надходження коштiв, призначених для забезпечення розрахункiв.
За дебетом рахункупроводяться суми списання коштiв за призначенням.
2625 АП Кошти фiзичних осiб для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй фiзичних осiб з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат згiдно з режимом роботи рахункiв, а також наданих кредитiв овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнiвної заборгованостi.
2627 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi фiзичним особам
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за кредитами овердрафт, що наданi фiзичним особам. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання.
2628 П Нарахованi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання фiзичних осiб. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
263 Строковi кошти фiзичних осiб
2630 П Короткостроковi депозити фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв фiзичних осiб.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2635 П Довгостроковi депозити фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2638 П Нарахованi витрати за строковими коштами фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за строковими коштами фiзичних осiб. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв фiзичних осiб.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2635 П Довгостроковi депозити фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми коштiв, якi розмiщенi на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернених депозитiв.
2638 П Нарахованi витрати за строковими коштами фiзичних осiб
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за строковими коштами фiзичних осiб. Витрати облiковуються у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат при їх сплатi.
264 Кошти виборчих фондiв
2640 П Кошти виборчого фонду полiтичної партiї (блоку), кандидатiв вiд якої зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузi.
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду полiтичної партiї, виборчого блоку полiтичних партiй, кандидатiв вiд яких зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузi.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв полiтичної партiї (партiй, що входять до виборчого блоку), а також добровiльних внескiв фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення передвиборної агiтацiї полiтичної партiї (блоку).
2641 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузi
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в народнi депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузi.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в народнi депутати України, а також добровiльних внескiв фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення передвиборної агiтацiї кандидата в народнi депутати України.
2642 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати мiсцевої ради чи на посаду сiльського, селищного, мiського голови
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови та добровiльнi внески юридичних та фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення виборчої кампанiї кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови.
2643 П Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти України
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в Президенти України.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в Президенти України, кошти полiтичних партiй та добровiльнi внески юридичних та фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення виборчої кампанiї кандидата в Президенти України.
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду полiтичної партiї, виборчого блоку полiтичних партiй, кандидатiв вiд яких зареєстровано в багатомандатному загальнодержавному виборчому окрузi.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв полiтичної партiї (партiй, що входять до виборчого блоку), а також добровiльних внескiв фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення передвиборної агiтацiї полiтичної партiї (блоку).
2641 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузi
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в народнi депутати України, зареєстрованого в одномандатному виборчому окрузi.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в народнi депутати України, а також добровiльних внескiв фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення передвиборної агiтацiї кандидата в народнi депутати України.
2642 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати мiсцевої ради чи на посаду сiльського, селищного, мiського голови
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови та добровiльнi внески юридичних та фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення виборчої кампанiї кандидата в депутати мiсцевої ради, сiльського, селищного, мiського голови.
2643 П Кошти виборчого фонду кандидата в Президенти України
Призначення рахунку: облiк коштiв виборчого фонду кандидата в Президенти України.
За кредитом рахункупроводяться суми надходження коштiв кандидата в Президенти України, кошти полiтичних партiй та добровiльнi внески юридичних та фiзичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми витрат на проведення виборчої кампанiї кандидата в Президенти України.
265 Кошти небанкiвських фiнансових установ
2650 АП Поточнi рахунки небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк коштiв небанкiвських фiнансових установ, якi використовуються для розрахункiв, депозитiв до запитання, а також наданих кредитiв овердрафт. На цьому рахунку також облiковуються суми, якi перераховуються клiєнтами для формування статутного капiталу до їх реєстрацiї як юридичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, примусове стягнення коштiв, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки з облiку короткострокових кредитiв або простроченої, сумнiвної заборгованостi за ними.
2651 П Короткостроковi депозити небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв, цiльових короткострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми залучених коштiв на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернутих депозитiв.
2652 П Довгостроковi депозити небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми залучених коштiв на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернутих депозитiв.
2655 АП Кошти небанкiвських фiнансових установ для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй небанкiвських фiнансових установ з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються банком, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень, на користь власника рахунку, а також залишки кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки з облiку короткострокових кредитiв або простроченої, сумнiвної заборгованостi за ними
2657 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi небанкiвським фiнансовим установам
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентних доходiв за кредитами овердрафт. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання
2658 П Нарахованi витрати за коштами небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання та залученими строковими коштами небанкiвських фiнансових установ. Витрати облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат пiд час їх сплати.
Призначення рахунку: облiк коштiв небанкiвських фiнансових установ, якi використовуються для розрахункiв, депозитiв до запитання, а також наданих кредитiв овердрафт. На цьому рахунку також облiковуються суми, якi перераховуються клiєнтами для формування статутного капiталу до їх реєстрацiї як юридичних осiб.
За дебетом рахункупроводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власникiв рахункiв згiдно з режимом роботи рахункiв, примусове стягнення коштiв, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клiєнтiв згiдно з режимом роботи рахункiв, а також суми залишкiв кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки з облiку короткострокових кредитiв або простроченої, сумнiвної заборгованостi за ними.
2651 П Короткостроковi депозити небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк короткострокових депозитiв, цiльових короткострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми залучених коштiв на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернутих депозитiв.
2652 П Довгостроковi депозити небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк довгострокових депозитiв.
За кредитом рахункупроводяться суми залучених коштiв на депозит.
За дебетом рахункупроводяться суми повернутих депозитiв.
2655 АП Кошти небанкiвських фiнансових установ для розрахункiв платiжними картками
Призначення рахунку: облiк операцiй небанкiвських фiнансових установ з використанням платiжних карток, а також наданих кредитiв овердрафт.
За дебетом рахункупроводяться суми, що перераховуються банком, а також наданi кредити овердрафт.
За кредитом рахункупроводяться суми надходжень, на користь власника рахунку, а також залишки кредитiв овердрафт, що перераховуються на рахунки з облiку короткострокових кредитiв або простроченої, сумнiвної заборгованостi за ними
2657 А Нарахованi доходи за кредитами овердрафт, якi наданi небанкiвським фiнансовим установам
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентних доходiв за кредитами овердрафт. Доходи облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв до часу їх сплати.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих доходiв пiд час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходiв у разi несвоєчасного отримання
2658 П Нарахованi витрати за коштами небанкiвських фiнансових установ
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за коштами до запитання та залученими строковими коштами небанкiвських фiнансових установ. Витрати облiковуються в тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих витрат пiд час їх сплати.
27 Кредити, отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
270 Кредити, отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
2700 П Короткостроковi кредити, отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, отриманих вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих короткострокових кредитiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за короткостроковими кредитами.
2701 П Довгостроковi кредити, отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
Призначення рахунку: облiк довгострокових кредитiв, отриманих вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих довгострокових кредитiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за довгостроковими кредитами.
2706 КП Неамортизований дисконт за кредитами, отриманими вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
Призначення рахунку: облiк короткострокових кредитiв, отриманих вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих короткострокових кредитiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за короткостроковими кредитами.
2701 П Довгостроковi кредити, отриманi вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй
Призначення рахунку: облiк довгострокових кредитiв, отриманих вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих довгострокових кредитiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за довгостроковими кредитами.
2706 КП Неамортизований дисконт за кредитами, отриманими вiд мiжнародних та iнших фiнансових органiзацiй