Страница:
www.egmontgroup.org.
3. К категории определенных нефинансовых организаций и специалистов FATF причисляет работников казино, агентов по недвижимости, торговцев драгоценными металлами и камнями, юристов, нотариусов, других независимых юридических специалистов, бухгалтеров (в определенных обстоятельствах) и поставщиков услуг траст-компаний (в отношении некоторых видов услуг). Для получения более детальной информации см. «Глоссарий к 40 рекомендациям FATF», www.fatf-gafi.org.
4. Рекомендация 1 FATF.
5. Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом банковских надзорных органов, созданным руководствами центральных банков стран «Большой десятки» в 1975 г. В его состав входят представители надзорных ведомств и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Испании, Швеции, Швейцарии, Соединенного Королевства и Соединенных Штатов Америки. Базельский комитет обычно проводит совещания в Банке международных расчетов в Базеле, где размещается его секретариат.
6. www.bis.org/list/bcbs/tid_25/index.htm.
7. Базельские «Основные принципы эффективного банковского надзора», принцип 18.
8. Рекомендации 5 и 6 FATF.
9. Данные вопросы детально обсуждаются в приложении 1.
10. См. Методологию «Основных принципов», принцип 1 (2).
11. Международные стандарты FATF не заостряют особое внимание на управлении и отчетности, а охватывают основные принципы банковского надзора. В принципе 1 говорится о том, что банковский надзорный орган должен иметь грамотное руководство и нести ответственность за выполнение возложенных на него функций. См. www.bis.org/publications.
12. Рекомендация 30 FATF требует введения процедур для обеспечения благонадежности сотрудников всех компетентных органов, участвующих в борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма.
13. Рекомендация 29 FATF.
14. Рекомендация 4 FATF: «Страны должны обеспечить, чтобы законы о конфиденциальности финансовых учреждений не препятствовали выполнению рекомендаций FATF».
15. В некоторых странах законодательство в отношении неприкосновенности частной жизни иногда препятствует получению надзорным органом доступа к информации частного характера, касающейся подозрительных операций.
16. Рекомендация 17 FATF.
17. Более подробную информацию см. в главе 6.
18. Более подробную информацию см. в руководстве FATF «Подход к борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, основанный на оценке риска, высшие принципы и процедуры», июнь 2007 г., доступном на сайте http://www.fatf-gafi.org/dataoecd/43/46/38960576.pdf.
19. Рекомендация 29 FATF.
20. Принцип 20 Базельских «Основных принципов эффективного банковского надзора».
21. Обсуждается в главах 4 и 5, соответственно.
2. Риск-менеджмент в борьбе с отмыванием денег/ финансированием терроризма
1. Основные положения
Существует два подхода к управлению рисками с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма: подход, используемый отдельными банками, и подход, используемый органом банковского надзора. В идеальной ситуации эти два подхода должны совпадать, но в реальности так происходит нечасто. Однако и банки, и орган банковского надзора могут существенно выиграть, воспользовавшись опытом друг друга.
Отмывание денег и финансирование терроризма влечет за собой целый ряд характерных рисков. Эти риски не исключают друг друга и часто являются взаимосвязанными. Подобные риски касаются:
♦ соблюдения законодательства и юридических вопросов;
♦ репутации;
♦ деятельности банка и проведения банковских операций;
♦ стратегического планирования;
♦ ликвидности.
С точки зрения отдельного банка оценка риска – это ключевой момент процесса управления рисками. Первым этапом оценки является определение основных видов криминальной деятельности, посредством которых можно получить, а затем легализовать через банк преступные доходы. В разных обстоятельствах эти виды деятельности могут отличаться, однако банки должны ориентироваться на опыт аналогичных учреждений и соседних стран, предлагающих те же самые продукты и услуги, работающих со схожей категорией клиентов и имеющих подобное место расположения.
К примерам упомянутой криминальной деятельности относятся торговля наркотиками, контрабанда оружия, а также коррупция. Риск-менеджмент включает в себя определение уязвимых сторон определенного банка, а именно:
♦ уязвимые продукты;
♦ услуги;
♦ клиенты (физические и юридические лица), обслуживание которых сопряжено с высоким риском, и географические зоны, при работе с которыми существует риск отмывания денег и финансирования терроризма.
Вторым этапом является анализ данных, касающихся определенных категорий риска, и подведение итогов в отношении уязвимых сторон банка. На данном этапе следует учитывать ряд факторов и проводить статистическую оценку. К этим факторам относятся цель открытия клиентом счета, сфера деятельности клиента и виды производимых операций. Банки, осознающие данные риски, находятся в более выгодном положении, поскольку могут ввести надлежащие формы контроля и подходящие процедуры для их снижения.
С точки зрения надзорного органа первым шагом является изучение процедуры оценки риска, принятой в банке, с целью определить ее эффективность в выявлении рисков отмывания денег и финансирования терроризма. Таким образом, надзорный орган должен оценить все необходимые факторы, включая рассмотренные банком, к которым относятся: общая сумма активов, клиентская база, предлагаемые продукты и услуги, а также место расположения филиалов. Надзорный орган должен использовать собственный опыт работы с рисками, связанными с этими факторами и определенным банком, а также опыт ведомств, компетентных в отношении отмывания денег и финансирования терроризма, к которым относятся подразделение финансовой разведки (FIU) и правоохранительные структуры. Знание наиболее современных типологий и направлений может быть очень полезным.
Надзорный орган должен решить, отвечает ли процедура оценки риска, принятая в определенном банке, установленным требованиям, и определить, есть ли необходимость в ее изменении. Если банк не провел оценку собственных рисков самостоятельно, то определить предварительные характеристики риска на основе анализа вышеупомянутых факторов должен надзорный орган.
На основе профиля риска, составленного самим банком или надзорным органом, последний должен установить масштаб проверок конкретного банка. Выездные проверки должны быть отчасти использованы для того, чтобы определить точность характеристик риска индивидуального банка и адекватности мер по его снижению.
Данная глава разделена на четыре основные части. Раздел 2.2 служит введением в риск-менеджмент с позиции борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. В разделе 2.3 обсуждаются особые риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также вопросами соблюдения требований законодательства. Раздел 2.4 рассматривает процесс оценки риска с точки зрения отдельного банка. И наконец, в разделе 2.5 описаны результаты, ожидаемые от оценки риска отмывания денег/финансирования терроризма.
Отмывание денег и финансирование терроризма влечет за собой целый ряд характерных рисков. Эти риски не исключают друг друга и часто являются взаимосвязанными. Подобные риски касаются:
♦ соблюдения законодательства и юридических вопросов;
♦ репутации;
♦ деятельности банка и проведения банковских операций;
♦ стратегического планирования;
♦ ликвидности.
С точки зрения отдельного банка оценка риска – это ключевой момент процесса управления рисками. Первым этапом оценки является определение основных видов криминальной деятельности, посредством которых можно получить, а затем легализовать через банк преступные доходы. В разных обстоятельствах эти виды деятельности могут отличаться, однако банки должны ориентироваться на опыт аналогичных учреждений и соседних стран, предлагающих те же самые продукты и услуги, работающих со схожей категорией клиентов и имеющих подобное место расположения.
К примерам упомянутой криминальной деятельности относятся торговля наркотиками, контрабанда оружия, а также коррупция. Риск-менеджмент включает в себя определение уязвимых сторон определенного банка, а именно:
♦ уязвимые продукты;
♦ услуги;
♦ клиенты (физические и юридические лица), обслуживание которых сопряжено с высоким риском, и географические зоны, при работе с которыми существует риск отмывания денег и финансирования терроризма.
Вторым этапом является анализ данных, касающихся определенных категорий риска, и подведение итогов в отношении уязвимых сторон банка. На данном этапе следует учитывать ряд факторов и проводить статистическую оценку. К этим факторам относятся цель открытия клиентом счета, сфера деятельности клиента и виды производимых операций. Банки, осознающие данные риски, находятся в более выгодном положении, поскольку могут ввести надлежащие формы контроля и подходящие процедуры для их снижения.
С точки зрения надзорного органа первым шагом является изучение процедуры оценки риска, принятой в банке, с целью определить ее эффективность в выявлении рисков отмывания денег и финансирования терроризма. Таким образом, надзорный орган должен оценить все необходимые факторы, включая рассмотренные банком, к которым относятся: общая сумма активов, клиентская база, предлагаемые продукты и услуги, а также место расположения филиалов. Надзорный орган должен использовать собственный опыт работы с рисками, связанными с этими факторами и определенным банком, а также опыт ведомств, компетентных в отношении отмывания денег и финансирования терроризма, к которым относятся подразделение финансовой разведки (FIU) и правоохранительные структуры. Знание наиболее современных типологий и направлений может быть очень полезным.
Надзорный орган должен решить, отвечает ли процедура оценки риска, принятая в определенном банке, установленным требованиям, и определить, есть ли необходимость в ее изменении. Если банк не провел оценку собственных рисков самостоятельно, то определить предварительные характеристики риска на основе анализа вышеупомянутых факторов должен надзорный орган.
На основе профиля риска, составленного самим банком или надзорным органом, последний должен установить масштаб проверок конкретного банка. Выездные проверки должны быть отчасти использованы для того, чтобы определить точность характеристик риска индивидуального банка и адекватности мер по его снижению.
Данная глава разделена на четыре основные части. Раздел 2.2 служит введением в риск-менеджмент с позиции борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. В разделе 2.3 обсуждаются особые риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также вопросами соблюдения требований законодательства. Раздел 2.4 рассматривает процесс оценки риска с точки зрения отдельного банка. И наконец, в разделе 2.5 описаны результаты, ожидаемые от оценки риска отмывания денег/финансирования терроризма.
2. Введение в управление рисками, связанными с отмыванием денег/финансированием терроризма
Банки должны иметь эффективные программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Подобные программы должны быть нацелены на устранение рисков, связанных с лицами, отмывающими деньги, и террористами, которые пытаются получить доступ к финансовой системе, чтобы впоследствии ее использовать. Эти программы также помогают улучшить работу банка по выявлению, контролю и препятствованию криминальной деятельности. Кроме того, данные программы способствуют завоеванию банком положительной репутации, обеспечивающей его конкурентоспособность как в рамках страны, так и на международной арене.
Успешная программа такого рода включает в себя механизм определения потенциально уязвимых сторон, которые должны учитываться банком. Определение уязвимых сторон и принятие мер по их усилению являются ключевыми элементами системы риск-менеджмента и способствуют контролю над рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банковские надзорные службы затем изучают банковскую деятельность, оценивают степень риска, с которым сталкивается банк, и эффективность предпринимаемых контрмер. В процессе оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма надзорные органы также оценивают способность руководящих сотрудников и директоров банка измерять, отслеживать и контролировать риски, с которыми сталкивается банк.
Успешная программа такого рода включает в себя механизм определения потенциально уязвимых сторон, которые должны учитываться банком. Определение уязвимых сторон и принятие мер по их усилению являются ключевыми элементами системы риск-менеджмента и способствуют контролю над рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банковские надзорные службы затем изучают банковскую деятельность, оценивают степень риска, с которым сталкивается банк, и эффективность предпринимаемых контрмер. В процессе оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма надзорные органы также оценивают способность руководящих сотрудников и директоров банка измерять, отслеживать и контролировать риски, с которыми сталкивается банк.
3. Риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма. Соблюдение соответствующего законодательства
Отмывание денег и финансирование терроризма сопряжено для банка со множеством рисков. Существует пять основных видов:
♦ риск нормативно-правового несоответствия;
♦ операционный риск;
♦ репутационный риск;
♦ кредитный риск;
♦ риск потери ликвидности.
Перечисленные риски не исключают друг друга, они взаимосвязаны, и каждый из них имеет прямое влияние на остальные. Эффективное управление рисками важно для стабильности как банковского сектора в целом, так и отдельных банков.
♦ риск нормативно-правового несоответствия;
♦ операционный риск;
♦ репутационный риск;
♦ кредитный риск;
♦ риск потери ликвидности.
Перечисленные риски не исключают друг друга, они взаимосвязаны, и каждый из них имеет прямое влияние на остальные. Эффективное управление рисками важно для стабильности как банковского сектора в целом, так и отдельных банков.
3.1. Риск нормативно-правового несоответствия
Риск нормативно-правового несоответствия1, связанный с отсутствием в банке надлежащих механизмов и процедур (например, в случае использования неэффективной системы внутреннего контроля или несоответствующих этических стандартов), может пагубно сказаться как на капитале, так и на доходах финансового учреждения. Банк сталкивается с высоким риском нормативно-правового несоответствия, когда нарушает или игнорирует законы, правила и постановления, принятые с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Рассматриваемый риск также возрастает, если устав банка и положения, регулирующие его деятельность, являются сомнительными или непроверенными практикой. Когда страны имеют серьезные намерения в отношении борьбы с отмыванием денег/финансирования терроризма, то такие нарушения или несоответствия могут привести к наложению взысканий, административным денежным штрафам, возмещению ущерба или судебным тяжбам разного рода.
Риск нормативно-правового несоответствия часто напрямую связан с операционными рисками и усугубляет их.
Риск нормативно-правового несоответствия часто напрямую связан с операционными рисками и усугубляет их.
3.2. Операционный валютный риск
Операционный валютный риск2 возникает, если случаи мошенничества и ошибок недостаточно контролируются, что, в свою очередь, пагубно отражается как на сфере предоставления банковских продуктов или услуг, так и на конкурентоспособности банка в рамках банковской системы. Данный риск может возникнуть в отношении любого продукта или услуги, которые можно использовать с целью отмывания денег и финансирования терроризма. К таким продуктам и услугам относятся прием депозитов, предоставление займов, обслуживание корреспондентских счетов, доверительное управление активами, электронные банковские услуги или частное банковское обслуживание, а также многие другие. Руководство банка может действенно контролировать операционный валютный риск с помощью эффективной системы внутреннего контроля и информационных систем, а также при использовании политики, направленной на стимулирование благонадежности сотрудников и эффективности текущих процессов.
3.3. Репутационный риск
Страна может расти и процветать только в условиях стабильной экономической обстановки, а положительная репутация банков как на национальном, так и на международном уровне крайне важна для сохранения этой обстановки. Банк, не имеющий эффективной программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, может стать «орудием преступлений» такого рода и, следовательно, ухудшить свою репутацию (см. пример 2.1). Возможность банка поддерживать существующие партнерские отношения или устанавливать новые может снизиться по причине нежелательной огласки и негативных отзывов.
Пример 2.1 Подмоченная репутация: пример банка RiggsДля защиты своей внутригосударственной и международной репутации банк должен проявлять бдительность как при работе с клиентами, так и при осуществлении деятельности на определенных территориях. При возрастании репутационного риска способность банка предлагать конкурентоспособные продукты и услуги также может снизиться, что приводит к общему ухудшению его благосостояния.
Национальный банк Riggs в Вашингтоне, округ Колумбия, был оштрафован на сумму более $40 млн за серьезные недостатки программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, включая обслуживание частных лиц. Банк открыл множество частных банковских счетов для бывшего чилийского диктатора Аугусто Пиночета и других политических деятелей, принимая миллионы долларов в качестве депозитов на различные индивидуальные и корпоративные счета и не обращая внимания на сомнительность операций по этим счетам. В результате многие клиенты отказались от услуг банка. Подмоченная репутация мешала ему привлекать новых клиентов. Внимание управляющего персонала было отвлечено от ведения обычной банковской деятельности. Хотя банк и не был закрыт регулирующими органами, он потерял значительную прибыль и уже не мог добиться рентабельности, а вскоре был куплен другим банковским учреждением[4].
3.4. Кредитный риск
Кредитный риск присутствует при выполнении любых операций по займам, он возникает, когда банковский фонд расширяется посредством актуальных или подразумевающихся договорных соглашений. Данный риск связан с потенциальной неспособностью заемщика соблюсти сроки и условия кредитного договора. Когда банк предоставляет займы лицам, вовлеченным в преступную деятельность, такую как отмывание денег и финансирование терроризма, его общий кредитный риск значительно возрастает.
Лица, занимающиеся отмыванием денег или финансированием терроризма, мало заинтересованы или не заинтересованы вовсе в возвращении денег. Они часто получают кредиты посредством кражи персональных данных или другим преступным путем, а лица, выступающие их поручителями и противоположной стороной, скорее всего, не существуют.
В любом случае банки, выдающие международные кредиты, подвержены повышенному кредитному риску. Эффективная политика и процедуры в отношении определения личности клиентов национального или международного кредитования чрезвычайно важны для контроля кредитного риска банка.
Лица, занимающиеся отмыванием денег или финансированием терроризма, мало заинтересованы или не заинтересованы вовсе в возвращении денег. Они часто получают кредиты посредством кражи персональных данных или другим преступным путем, а лица, выступающие их поручителями и противоположной стороной, скорее всего, не существуют.
В любом случае банки, выдающие международные кредиты, подвержены повышенному кредитному риску. Эффективная политика и процедуры в отношении определения личности клиентов национального или международного кредитования чрезвычайно важны для контроля кредитного риска банка.
3.5. Риск потери ликвидности
Высокий риск потери ликвидности возникает, когда банк больше не в состоянии своевременно выполнять взятые на себя обязательства, не неся при этом неприемлемые убытки. К числу таких рисков относится, например, невозможность управления незапланированным снижением или изменением источников финансирования. Риск потери ликвидности может возникнуть в случае неспособности руководства банка распознать изменения рыночных условий или адаптироваться к ним, хотя такие изменения влияют на способность банка быстро и с минимальными потерями реализовать активы.
На ликвидности банка может пагубно отразиться нежелательная огласка нарушений, связанных с отмыванием денег, или участия в финансировании терроризма. Клиенты, узнав о причастности банка к подобной деятельности, могут изъять свои средства или отказаться от услуг банка. Кроме того, другие финансовые учреждения, такие как банки-корреспонденты, могут прекратить финансирование, которое было доступно в иных условиях. Соглашение между банком-заемщиком и банком-кредитором включает условия, согласно которым финансирующий банк может приостановить финансирование, если банк-заемщик нарушает определенные законы или иным способом подвергает риску кредитоспособность банка. Если альтернативные финансовые ресурсы и доступны, то часто это нетрадиционные, дорогостоящие источники финансирования. Результаты могут быть чрезвычайно разрушительными для общей стабильности банка, в то время как продолжающийся финансовый кризис увеличивает степень риска.
На ликвидности банка может пагубно отразиться нежелательная огласка нарушений, связанных с отмыванием денег, или участия в финансировании терроризма. Клиенты, узнав о причастности банка к подобной деятельности, могут изъять свои средства или отказаться от услуг банка. Кроме того, другие финансовые учреждения, такие как банки-корреспонденты, могут прекратить финансирование, которое было доступно в иных условиях. Соглашение между банком-заемщиком и банком-кредитором включает условия, согласно которым финансирующий банк может приостановить финансирование, если банк-заемщик нарушает определенные законы или иным способом подвергает риску кредитоспособность банка. Если альтернативные финансовые ресурсы и доступны, то часто это нетрадиционные, дорогостоящие источники финансирования. Результаты могут быть чрезвычайно разрушительными для общей стабильности банка, в то время как продолжающийся финансовый кризис увеличивает степень риска.
4. Процесс оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма с точки зрения банка
4.1. Процедура оценки риска, принятая в банке
Составляющей процесса управления риском и первым шагом к оценке риска отмывания денег и финансирования терроризма является определение банком основных криминальных угроз, которым он может подвергнуться, например продажа наркотиков, контрабанда оружия и коррупция. Только банки с эффективной системой анализа рисков могут предпринять необходимые действия для их снижения. Разумно выстроенная процедура оценки риска дает возможность определить степень риска отмывания денег, связанного с определенными клиентами и сделками, а также позволяет банку сконцентрироваться на тех клиентах и сделках, которые представляют потенциальную угрозу3. Проанализировав риск отмывания денег и финансирования терроризма, руководство банка должно поставить в известность об этих рисках всех сотрудников, руководство других подразделений и филиалов, совет директоров и иные заинтересованные стороны. Для эффективного распространения информации о выявленных рисках результаты оценки должны, по возможности, излагаться простым языком для всех, кто будет впоследствии эти сведения использовать, включая банковские надзорные органы.
В некоторых странах банки обязаны самостоятельно оценивать собственные риски. Например, в Канаде подобное требование было недавно добавлено в законодательные акты об отмывании денег. Кроме того, банки должны вводить программы по соблюдению требований законодательства, а также проявлять инициативу и готовить отчеты о соответствующих принципах и процедурах, процедуре оценки риска, программах профессиональной подготовки, что способствует повышению эффективности их работы. Внутренние и внешние аудиторы должны проводить подобные проверки каждые два года.
В некоторых странах банки обязаны самостоятельно оценивать собственные риски. Например, в Канаде подобное требование было недавно добавлено в законодательные акты об отмывании денег. Кроме того, банки должны вводить программы по соблюдению требований законодательства, а также проявлять инициативу и готовить отчеты о соответствующих принципах и процедурах, процедуре оценки риска, программах профессиональной подготовки, что способствует повышению эффективности их работы. Внутренние и внешние аудиторы должны проводить подобные проверки каждые два года.
4.2. Выявление особых категорий риска
Затем банк должен определить, какие продукты, услуги, категории клиентов, субъекты и географические зоны могут подвергнуть банк риску отмывания денег. Такие угрозы, основанные на попытках использования банка в преступных целях, могут исходить от разных источников. Некоторые продукты, услуги, категории клиентов и географические зоны, с которыми и в условиях которых работает банк, могут быть особенно уязвимыми или использоваться преступниками с целью отмывания денег и финансирования терроризма в течение долгого времени.