Страница:
предложению следователя предоставляют их: в) в результате выемки
следователем. Приемы анализа документов, помогающие вскрывать хищения,
подразделяются на четыре группы: 1) анализ отдельного документа: проверка
документа по форме - наличие всех необходимых реквизитов, а также нет ли
сомнительных реквизитов; арифметическая проверка - контроль за правильностью
итоговых показателей, подсчитанных по горизонтальным строкам и вертикальным
графам; нормативная проверка - изучение содержания документа с точки зрения
соответствия его действующим нормативным актам, правилам и инструкциям,
нормам расхода, расценкам и т. п.; 2) анализ нескольких документов,
отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции: встречная проверка -
сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; метод взаимного
контроля - сопоставление различных документов, в различных аспектах
отражающих одну и ту же операцию (например, правильность начисления зарплаты
может быть проверена путем исследования наряда на работу и расценок за
труд); 3) анализ учетных данных, отражающих движение однородных ценностей,
- восстановление количественно-суммового учета и контрольное сличение
остатков (например, инвентаризационная опись на начало инвентаризационного
периода, приходные документы, инвентаризационная опись на конец
инвентаризационного периода); 4) методы фактического контроля: фактическая
проверка состояния средств хозяйства (частичная пли полная инвентаризация,
лабораторные анализы или экспертизы); фактическая проверка хозяйственных
операций, отраженных в документе; проверка наличия указанной в документе
продукции в натуре. Производство инвентаризации и ревизий. Инвентаризация
(проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных
средств, а также всех расчетов предприятия на определенный момент времени)
проводится по требованию следователя специально назначенной по указанию
вышестоящей организации инвентаризационной комиссией. Следователь не входит
в состав этой комиссии, но может присутствовать при производстве
инвентаризации. Крайне полезно присутствие при проведении инвентаризации
оперуполномоченного ОБЭПа или участкового инспектора, которые должны следить
за соблюдением всех правил инвентаризации. В тех случаях, когда при
инвентаризации производится учет очень большого количества товаров, в помощь
членам комиссии могут быть привлечены представители общественности. Ревизия
проводится для проверки соблюдения законности в деятельности ревизуемой
организации, проверки правильности ведения операций бухгалтерского учета,
материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере
производства, выявления в результате проверок признаков хищения и
разбазаривания имущества.
Основаниями для ревизии являются: а) задержание должностного,
материально-ответственного, иного лица, которому вверены ценности, с
поличным; б) сообщения о фактах хищений; в) предположения, что кроме
установленных фактов хищений определенные лица совершили другие хищения; г)
мотивированное ходатайство обвиняемого; д) необходимость проверки показаний
обвиняемого о совершенных им хищениях; е) сообщение эксперта-бухгалтера о
невозможности дать заключение без предварительного проведения ревизии.
Специалистами, проводящими ревизии, являются: лица, выделяемые руководителем
вышестоящей организации по отношению к подлежащей проверке (ведомственная
ревизия); лица, выделяемые руководством Контрольно-ревизионного управления
Минфина России (вневедомственная ревизия). Методы ревизии состоят в:
исследовании первичных документов, записей в учетных регистрах; полной или
частичной инвентаризации; наблюдении за проводимыми операциями на ревизуемом
объекте: организации лабораторных анализов сырья, материалов, полуфабрикатов
и готовой продукции. Ревизия проводится по постановлению следователя, в
котором указывается организация или лицо, деятельность которой (которого)
подлежит ревизии; период деятельности указанных организаций (лиц),
подлежащий проверю: задачи ревизии и сроки ее проведения; лица, которых
необходимо привлечь к участию в ревизии; допустимость и порядок обращения
ревизора с запросами в другие организации и встречных проверок. Задержание с
поличным. Исходя из предполагаемого способа совершения хищения, следователь
и оперуполномоченный ОБЭПа решают, можно ли задержать расхитителей с
поличным, так, чтобы в их распоряжение попали предметы и документы, могущие
быть впоследствии вещественными доказательствами по делу. Располагая
информацией о возможности захвата при таком задержании указанных предметов и
документов, они определяют время и место задержания. Чаще всего задержание с
поличным производится в момент сбыта похищенного, при его перевозке, при
изготовлении неучтенной продукции, при нелегальном употреблении сырья, а
также при обманах покупателей и потребителей в момент сбыта - продажи
товаров. Для того чтобы задержание с поличным имело положительный результат,
к нему следует тщательно подготовиться, а именно: определить состав
оперативной группы по задержанию, распределить обязанности, между ее
участниками, выбрать время и место задержания, обеспечить внезапность
задержания, продумать вопрос об одновременном задержании всех членов
преступной группы, зафиксировать по возможности задержание с помощью фото-
или киносъемки и звукозаписи, обеспечить оперативную группу нужными
транспортными средствами и т. п. Необходимо во что бы то ни стало при
задержании изъять у задерживаемых все находящиеся у них предметы и документы
- похищенное имущество, сырье, полуфабрикаты, готовую продукцию, деньги и
другие ценности, различные документы. Факт задержания с поличным может
оказать на задержанных определенное психологическое воздействие, и они под
впечатлением очевидного разоблачения их преступной деятельности могут дать
правдивые показания не только о факте хищения, во время которого они
задержаны, но и о других, возможно неизвестных следователю эпизодах, о своих
соучастниках и т. п. Назначение судебных экспертиз. Судебно-бухгалтерская
экспертиза проводится в целях решения следующих вопросов: а) проверки и
установления факта и размеров недостачи или излишков товарно-материальных
ценностей, денежных средств и выявления других злоупотреблений, времени и
места их возникновения; б) проверки обоснованности расходов сырья,
материалов и готовой продукции; в) определения случаев нарушений финансовой
дисциплины; определения правильности методики учета на данном объекте: д)
определения нарушений правил отчетности и учета; е) определения вредных
последствий совершенных хищений, их размеров; ж) установления круга лиц,
ответственных, согласно исследованным бухгалтерским данным, за выявленные
злоупотребления; з) установления условий, способствовавших совершению
хищений. Криминалистическая экспертиза. Наиболее характерной
криминалистической экспертизой является экспертиза документов, назначаемая
для идентификации личности по почерку (почерковедческая экспертиза), а также
для идентификации печатей, штампов, пишущих машин, установления полной или
частичной подделки документов, выявления в документах записей, закрытых
пятном, прочтения маловидимых и невидимых текстов и решения других вопросов
(технико-криминалистическая экспертиза документов). Возможно также
проведение трасологической экспертизы для решения вопроса о том, не
составляли ли ранее одно целое отдельные части (заготовки кожи, ткани,
обрывки документов и т. п.). Иногда с помощью трасологического исследования
можно установить, не изготовлены ли исследуемые изделия (обувь,
металлические детали и др.) с помощью представленных на исследование
инструментов и приспособлений.
Технологическая экспертиза может определить правильность существующих
на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное
количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия, решить
вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию
материалов, определить возможные размеры такой экономии и т. п. По делам о
хищении на предприятиях общественного питания нередко проводится
технологическая (кулинарная) экспертиза, которая назначается в случаях
необходимости исследования технологии приготовления пищи. Она может ответить
на вопросы: обоснованы ли нормы расхода сырья на единицу изделия данного
вида: соответствуют ли утвержденным те нормы, по которым производилось
списание сырья; каков фактический рас ход сырья и полуфабрикатов при
изготовлении изделия: каковы размеры возможной экономии сырья и т. п.
Химическая экспертиза назначается при исследовании качества спиртных
напитков. Перед ней можно ставить вопросы о процентном соотношении
компонентов данного напитка и о соответствии состава напитка ГОСТу.
Химические экспертизы разрешают также вопросы, связанные со списанием сырья
или изделий, подвергшихся порче от воздействия на них химических веществ
(бензина, керосина, смазочных масел и др.). Товароведческая экспертиза
позволяет получить ответы на вопросы о качестве готовых изделий, их
соответствии требованиям ГОСТа или техническим условиям и утвержденным
образцам, правильном наименовании, сорте, артикуле и цене, соответствии тары
или упаковки установленным стандартам или образцам упаковки предприятий,
которыми исследуемая продукция выпускается и т. п. При расследовании хищений
на предприятиях общественно го питания иногда назначается санитарно-пищевая
экспертиза. В компетенцию этой экспертизы входят, в частности, ответы на
такие вопросы, как: доброкачественен ли данный пищевой продукт (или партия
продуктов); не является ли он фальсифицированным, если да, то каков способ
фальсификации. Техническая экспертиза может решить вопросы об истинных
объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании
материалов, применении норм и расценок при оплате труда. Такая экспертиза
обычно основывается на результатах контрольных осмотров и обмеров, сверки
актов приемки-сдачи выполненных работ по всем объектам.
При расследовании хищений в строительных организациях часто назначается
инженерно-строительная экспертиза. Она производится в тех случаях, когда
согласно имеющимся данным хищение было совершено с использованием самого
процесса строительных работ. Перед экспертом могут быть поставлены вопросы:
правильно ли определена сметная стоимость сооружения; правильно ли
определены согласно смете объем строительных работ и стоимость материалов:
имели ли место в ходе строительства отступления от сметы, вызывались ли они
технической необходимостью; на какую сумму завышена стоимость строительства
и др. В ряде случаев необходимо проведение следственных экспериментов.
Помимо проведения экспериментов с целью установления возможности восприятия
(видеть, слышать и т. д.), по рассматриваемой категории дел возможен
эксперимент для проверки вероятности совершения определенного действия
(например, производства конкретного количества продукции в течение рабочего
дня). Такой эксперимент полезен, когда в процессе расследования проверяется
версия об изготовлении неучтенной продукции. Допрос обвиняемых. Основными
вопросами, подлежащими выяснению на допросах, являются: а) факты участия в
незаконных операциях и хищениях (например, признает ли допрашиваемый выводы
ревизии, результаты инвентаризации правильными, если нет, то почему:
правильно ли установлена величина выявленной недостачи или излишка; каковы
их причины и др.); б) участники хищения (например, кто, кроме
допрашиваемого, участвовал в незаконных операциях, кто был руководителем,
какова роль каждого из участников группы); в) особенности структуры и
функционирования организации и обстоятельства, способствовавшие хищению: г)
условия и образ жизни допрашиваемого (например, семейное, материальное
положение, характер и размеры приобретенных за определенный период времени
материальных благ); д) взаимоотношения допрашиваемого с другими работниками
(например, характер взаимоотношений с сослуживцами - руководителями и
подчиненными), иными осведомленными лицами (знакомыми, близкими); е)
возможные источники дополнительной информации (например, чем могут быть
подтверждены показания допрашиваемого, какие доказательства (желательно
документы) могут быть представлены, кто из числа других лиц может
подтвердить показания обвиняемого).
Если в показаниях обвиняемых имеются существенные противоречия,
возможно проведение очной ставки. Так как в ряде случаев очная ставка может
быть использована расхитителями в целях сговора, угроз, запугивания и т.п.,
то прежде всего следует уяснить, нельзя ли возникшее противоречие разрешить
другим путем. Известные случаи, когда противоречия возникали из-за незнания
следователем обстоятельств дела, из-за слабого знания системы
документооборота и т. д. Только тогда, когда следователь считает, что
противоречие в показаниях существенно и неустранимо другим путем, следует
проводить очную ставку, приняв меры к недопущению сговора, угроз,
запугивания.
Взяточничество является одним из наиболее сложных для расследования
преступлений. Во-первых, оно совершается в большинстве случаев в отсутствие
очевидцев. Это объясняется тем, что все участники преступления -
взяткодатель, взяткополучатель и посредник - заинтересованы в совершении
преступления и принимают все меры к сокрытию следов своей преступной
деятельности. Во-вторых, так как все участники преступления несут уголовную
ответственность за содеянное, они обычно отказываются давать правдивые
показания, создают своеобразную круговую поруку. В-третьих, нередки случаи
взяточничества за совершение законных действий. При этом установление факта
дачи-получения взятки осложняется, так как отсутствуют следы (главным
образом, в документах) осуществления незаконных действий, а за конные
действия, естественно, не всегда свидетельствуют о преступлении.
В-четвертых, в ряде случаев взяточники связаны с расхитителями
государственного, муниципального и частного имущества и другими лицами,
совершающими экономические преступления, и разоблачить нередко разветвленную
и глубоко законспирированную группу преступников очень сложно. В-пятых, по
сравнению с другими преступлениями при расследовании взяточничества
сравнительно невелик объем доказательств, в большинстве случаев обвинение
строится на косвенных доказательствах, оценка которых представляет
значительные трудности. В современных условиях изменилась качественная
характеристика взяточничества: суммы взяток неизмеримо возросли по сравнению
с теми суммами, которые передавались в прежние годы. Изменился и предмет
взятки. В условиях инфляции и дефицита взятки чаще всего даются не деньгами,
а ценными предметами: мебельными гарнитурами, автомобилями, драгоценностями
и т. п. Нередки факты оформления на работу взяткополучателя и его близких
при фактическом неисполнении ими каких-либо обязанностей. В коммерческие
структуры зачисляются должностные лица из числа работников исполнительной
власти, банковские работники, налоговые инспекторы и др.
В связи с новыми функциями банков по выдаче лицензий коммерческим
структурам на банковскую деятельность, предоставлению ссуд, кредитов, выдаче
наличных денег, оформлению других финансовых операций акционерным обществам,
совместным предприятиям, акционерным коммерческим банкам взятки даются
банковским работникам. Известны факты взяточничества среди работников
недавно созданных налоговых инспекций. Появились случаи взяточничества при
приватизации жилья, главным образом за снижение стоимости приватизируемых
квартир, оформление приватизации и др. Вполне реален прогноз о дальнейшем
распространении взяточничества за снижение стоимости приватизируемого
имущества, предоставление льгот за пользование землей, выделение лучших
земельных наделов, производственных фондов при выходе из колхозов и
совхозов, завышение доли в неделимом фонде предприятия при его разделе или
ликвидации. Работники местных администраций, префектур и мэрий получают
взятки за регистрацию акционерных обществ, совместных предприятий и других
коммерческих структур, особенно за выделение им помещений. Взятки даются за
перечисление государственных безналичных денег на счета акционерных обществ
и совместных предприятий с последующим изъятием наличных денег и их дележом.
Работники торговли получают большие суммы взяток за отпуск перекупщикам
неограниченного количества товаров, минуя торговые залы, для последующей их
перепродажи. В связи с введением многочисленных ограничений на ввоз и вывоз
различных товаров за границу взяточничество получило определенное
распространение среди работников таможенной службы. Известны случаи
получения взяток должностными лицами бирж за первоочередное включение
продукции в реализацию, выгодное определение стартовой цены продукции,
реализуемой через биржи.
В число обстоятельств, подлежащих установлению в ходе расследования
взяточничества, входят: 1) круг участников преступления: а) взяткополучатель
(должностное лицо, постоянно или временно занимающее в государственных или
муниципальных учреждениях, организациях или на предприятиях, а также
предприятиях, в имуществе которых доля государства или местной администрации
является преобладающей, должность, связанную с выполнением
организационно-распорядительных или административно-хозяйственных
обязанностей, и уполномоченное на совершение юридически значимых действий:
лицо, занимающее должность, связанную с выполнением аналогичных обязанностей
в органах территориального общественного самоуправления; представитель
общественности, наделенный в установленном порядке властными полномочиями по
государственному управлению); б) взяткодатель; в) в случае посредничества -
посредник (подробная характеристика каждого из них по месту работы и
жительства, относительно взяткополучателя - его отношение к своим служебным
обязанностям, возможные нарушения служебной дисциплины, проживание не по
средствам, приобретение дорого стоящих вещей, злоупотребление спиртными
напитками и т. л., наличие и характер судимостей; выяснение вопросов, в
каких отношениях находились между собой участники преступления до и после
его совершения, что конкретно было сделано каждым из них в порядке
подготовки и во время совершения преступления); 2) цель дачи взятки; 3)
мотивы преступления: а) у взяткополучателя - корысть; б) у взяткодателя и
посредника - корысть, в том числе удовлетворение личных или общественных
интересов, ложно понимаемых служебных интересов; 4) обстоятельства, влияющие
на степень и характер ответственности виновных, в том числе смягчающие
ответственность обстоятельства: а) совершение преступления впервые или по
стечению тяжелых личных, семейных и иных обстоятельств; б) служебная или
иная зависимость, побуждение к даче взятки: в) явка с повинной; г)
чистосердечное раскаяние и активное способствование раскрытию данного и
других преступлений; д) принятие мер к предотвращению или прекращению
деятельности, обусловленной взяткой, предотвращению или нейтрализации ее
результатов; е) ложное понятие интереса производства (желание путем дачи
взятки способствовать работе своей организации при отсутствии своей личной
выгоды); отягчающие ответственность обстоятельства: а) вымогательство
взятки; б) занятие ответственной должности взяткополучателем; в) наличие
суди мости за взяточничество; г) неоднократность взяточничества; д)
взяточничество в составе организованной группы; е) особо крупный размер
взятки; ж) сочетание взяточничества с иными преступлениями или их совершение
за взятки; 5) обстоятельства и обстановка дачи-получения взятки (время,
место, условия, при которых было совершено преступление, способ вручения
взятки, кто присутствовал при даче взятки, кто мог наблюдать общение
взяткодателя, взяткополучателя и посредника в момент совершения преступления
и т. д.); 6) предмет взятки, его признаки, источники получения средств для
дачи взятки; 7) размеры преступного обогащения взяткополучателя и
посредника; 8) наличие или отсутствие вымогательства взятки, конкретные
обстоятельства, при которых вымогалась взятка; 9) имело ли место заранее
обещанное укрывательство взяточничества, недоносительство о взяточничестве,
а также обстоятельства, способствовавшие взяточничеству; 10) сопряжены ли
дача-получение взятки с совершением других корыстных и должностных
преступлений. Характер и последовательность первоначальных следственных
действий по делам о взяточничестве определяется содержанием служебных
действий (или бездействия) взяткополучателя, давностью совершения
преступления, особенностями предмета взятки, полнотой первичных материалов,
на основании которых возбуждено уголовное дело, тем обстоятельством, была ли
передана взятка или ее передача должна состояться, и другими. Процессу
планирования расследования взяточничества свойственны две характерные черты:
во-первых, в самом начале расследования в большинстве случаев имеются
достаточные фактические данные, необходимые для составления развернутого
плана расследования: во-вторых, как правило, выдвигается сравнительно
небольшое количество версий. Следственные версии строятся по поводу
реальности или мнимости события дачи-получения взятки, наличия или
отсутствия факта ее вымогательства, количества эпизодов взяточничества,
количества и роли причастных к этому лиц, наличия связи данного преступления
с другими преступлениями (например, должностным подлогом, хищением) и
некоторых других обстоятельств. Планируя первоначальные следственные
действия, следует определить сферу, направления, методы обнаружения
доказательств. Для расследования взяточничества характерны следующие
направления поиска доказательств: 1) учреждение (предприятие, организация),
в котором работает взяткополучатель; 2) место жительства взяткополучателя:
3) место жительства и работы взяткодателя; 4) место жительства и работы
посредника: 5) место жительства связей участников взяточничества.
Типичными для первоначального этапа расследования взяточничества
следственными действиями являются: 1) допрос заявителей; 2) задержание
преступников с поличным; 3) обыски у взяткополучателя, взяткодателя и
посредника, наложение ареста на имущество в целях обеспечения возможной по
приговору суда конфискации имущества преступников: 4) осмотр документов по
месту работы взяткополучателя и взяткодателя, в необходимых случаях выемка
этих документов; 5) осмотр предмета взятки; 6) осмотр места происшествия; 7)
допрос подозреваемых. Допрос заявителей. Заявителями могут быть:
взяткодатель; лица, у которых вымогается взятка и которые решили об этом
сообщить в компетентные органы; должностные лица, которым предлагают взятку;
а также граждане, которым стало известно о взяточничестве. В процессе
допроса заявителя, не являющегося участником преступления, выясняется все
известное ему о факте взяточничества. Если он был очевидцем преступления, у
него выясняется, где, когда, в чьем присутствии оно было совершено, в чем
заключались действия взяточников до передачи взятки и после ее вручения.
Допрашивая заявителя, которому известны служебные действия взяткополучателя,
целесообразно установить, каков порядок осуществления того или иного
служебного действия должностного лица, за которое была вручена или
вымогалась взятка, какие конкретно действия осуществило должностное лицо,
подозреваемое в получении взятки, в каких документах можно найти следы
осуществления этого действия или воздержания от него, свидетельствующие о
заинтересованности этого должностного лица, известны ли допрашиваемому
другие факты взяточничества и т. д. В ходе допроса взяткодателей, только что
вручивших взятку и добровольно об этом заявивших в органы внутренних дел или
прокуратуры, а также взяткодателей, у которых вымогалась взятка, подробно
выясняются все обстоятельства дачи ими взятки. Особенно подробно необходимо
выяснить признаки предмета взятки. Если в качестве предмета взятки
использовались деньги, то надлежит установить сумму врученной взятки, какими
купюрами были вручены деньги, каковы характерные особенности переданных
денег (помятости, потертости, помарки, надписи, пятна и др.). Следует узнать
следователем. Приемы анализа документов, помогающие вскрывать хищения,
подразделяются на четыре группы: 1) анализ отдельного документа: проверка
документа по форме - наличие всех необходимых реквизитов, а также нет ли
сомнительных реквизитов; арифметическая проверка - контроль за правильностью
итоговых показателей, подсчитанных по горизонтальным строкам и вертикальным
графам; нормативная проверка - изучение содержания документа с точки зрения
соответствия его действующим нормативным актам, правилам и инструкциям,
нормам расхода, расценкам и т. п.; 2) анализ нескольких документов,
отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции: встречная проверка -
сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; метод взаимного
контроля - сопоставление различных документов, в различных аспектах
отражающих одну и ту же операцию (например, правильность начисления зарплаты
может быть проверена путем исследования наряда на работу и расценок за
труд); 3) анализ учетных данных, отражающих движение однородных ценностей,
- восстановление количественно-суммового учета и контрольное сличение
остатков (например, инвентаризационная опись на начало инвентаризационного
периода, приходные документы, инвентаризационная опись на конец
инвентаризационного периода); 4) методы фактического контроля: фактическая
проверка состояния средств хозяйства (частичная пли полная инвентаризация,
лабораторные анализы или экспертизы); фактическая проверка хозяйственных
операций, отраженных в документе; проверка наличия указанной в документе
продукции в натуре. Производство инвентаризации и ревизий. Инвентаризация
(проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных
средств, а также всех расчетов предприятия на определенный момент времени)
проводится по требованию следователя специально назначенной по указанию
вышестоящей организации инвентаризационной комиссией. Следователь не входит
в состав этой комиссии, но может присутствовать при производстве
инвентаризации. Крайне полезно присутствие при проведении инвентаризации
оперуполномоченного ОБЭПа или участкового инспектора, которые должны следить
за соблюдением всех правил инвентаризации. В тех случаях, когда при
инвентаризации производится учет очень большого количества товаров, в помощь
членам комиссии могут быть привлечены представители общественности. Ревизия
проводится для проверки соблюдения законности в деятельности ревизуемой
организации, проверки правильности ведения операций бухгалтерского учета,
материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере
производства, выявления в результате проверок признаков хищения и
разбазаривания имущества.
Основаниями для ревизии являются: а) задержание должностного,
материально-ответственного, иного лица, которому вверены ценности, с
поличным; б) сообщения о фактах хищений; в) предположения, что кроме
установленных фактов хищений определенные лица совершили другие хищения; г)
мотивированное ходатайство обвиняемого; д) необходимость проверки показаний
обвиняемого о совершенных им хищениях; е) сообщение эксперта-бухгалтера о
невозможности дать заключение без предварительного проведения ревизии.
Специалистами, проводящими ревизии, являются: лица, выделяемые руководителем
вышестоящей организации по отношению к подлежащей проверке (ведомственная
ревизия); лица, выделяемые руководством Контрольно-ревизионного управления
Минфина России (вневедомственная ревизия). Методы ревизии состоят в:
исследовании первичных документов, записей в учетных регистрах; полной или
частичной инвентаризации; наблюдении за проводимыми операциями на ревизуемом
объекте: организации лабораторных анализов сырья, материалов, полуфабрикатов
и готовой продукции. Ревизия проводится по постановлению следователя, в
котором указывается организация или лицо, деятельность которой (которого)
подлежит ревизии; период деятельности указанных организаций (лиц),
подлежащий проверю: задачи ревизии и сроки ее проведения; лица, которых
необходимо привлечь к участию в ревизии; допустимость и порядок обращения
ревизора с запросами в другие организации и встречных проверок. Задержание с
поличным. Исходя из предполагаемого способа совершения хищения, следователь
и оперуполномоченный ОБЭПа решают, можно ли задержать расхитителей с
поличным, так, чтобы в их распоряжение попали предметы и документы, могущие
быть впоследствии вещественными доказательствами по делу. Располагая
информацией о возможности захвата при таком задержании указанных предметов и
документов, они определяют время и место задержания. Чаще всего задержание с
поличным производится в момент сбыта похищенного, при его перевозке, при
изготовлении неучтенной продукции, при нелегальном употреблении сырья, а
также при обманах покупателей и потребителей в момент сбыта - продажи
товаров. Для того чтобы задержание с поличным имело положительный результат,
к нему следует тщательно подготовиться, а именно: определить состав
оперативной группы по задержанию, распределить обязанности, между ее
участниками, выбрать время и место задержания, обеспечить внезапность
задержания, продумать вопрос об одновременном задержании всех членов
преступной группы, зафиксировать по возможности задержание с помощью фото-
или киносъемки и звукозаписи, обеспечить оперативную группу нужными
транспортными средствами и т. п. Необходимо во что бы то ни стало при
задержании изъять у задерживаемых все находящиеся у них предметы и документы
- похищенное имущество, сырье, полуфабрикаты, готовую продукцию, деньги и
другие ценности, различные документы. Факт задержания с поличным может
оказать на задержанных определенное психологическое воздействие, и они под
впечатлением очевидного разоблачения их преступной деятельности могут дать
правдивые показания не только о факте хищения, во время которого они
задержаны, но и о других, возможно неизвестных следователю эпизодах, о своих
соучастниках и т. п. Назначение судебных экспертиз. Судебно-бухгалтерская
экспертиза проводится в целях решения следующих вопросов: а) проверки и
установления факта и размеров недостачи или излишков товарно-материальных
ценностей, денежных средств и выявления других злоупотреблений, времени и
места их возникновения; б) проверки обоснованности расходов сырья,
материалов и готовой продукции; в) определения случаев нарушений финансовой
дисциплины; определения правильности методики учета на данном объекте: д)
определения нарушений правил отчетности и учета; е) определения вредных
последствий совершенных хищений, их размеров; ж) установления круга лиц,
ответственных, согласно исследованным бухгалтерским данным, за выявленные
злоупотребления; з) установления условий, способствовавших совершению
хищений. Криминалистическая экспертиза. Наиболее характерной
криминалистической экспертизой является экспертиза документов, назначаемая
для идентификации личности по почерку (почерковедческая экспертиза), а также
для идентификации печатей, штампов, пишущих машин, установления полной или
частичной подделки документов, выявления в документах записей, закрытых
пятном, прочтения маловидимых и невидимых текстов и решения других вопросов
(технико-криминалистическая экспертиза документов). Возможно также
проведение трасологической экспертизы для решения вопроса о том, не
составляли ли ранее одно целое отдельные части (заготовки кожи, ткани,
обрывки документов и т. п.). Иногда с помощью трасологического исследования
можно установить, не изготовлены ли исследуемые изделия (обувь,
металлические детали и др.) с помощью представленных на исследование
инструментов и приспособлений.
Технологическая экспертиза может определить правильность существующих
на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное
количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия, решить
вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию
материалов, определить возможные размеры такой экономии и т. п. По делам о
хищении на предприятиях общественного питания нередко проводится
технологическая (кулинарная) экспертиза, которая назначается в случаях
необходимости исследования технологии приготовления пищи. Она может ответить
на вопросы: обоснованы ли нормы расхода сырья на единицу изделия данного
вида: соответствуют ли утвержденным те нормы, по которым производилось
списание сырья; каков фактический рас ход сырья и полуфабрикатов при
изготовлении изделия: каковы размеры возможной экономии сырья и т. п.
Химическая экспертиза назначается при исследовании качества спиртных
напитков. Перед ней можно ставить вопросы о процентном соотношении
компонентов данного напитка и о соответствии состава напитка ГОСТу.
Химические экспертизы разрешают также вопросы, связанные со списанием сырья
или изделий, подвергшихся порче от воздействия на них химических веществ
(бензина, керосина, смазочных масел и др.). Товароведческая экспертиза
позволяет получить ответы на вопросы о качестве готовых изделий, их
соответствии требованиям ГОСТа или техническим условиям и утвержденным
образцам, правильном наименовании, сорте, артикуле и цене, соответствии тары
или упаковки установленным стандартам или образцам упаковки предприятий,
которыми исследуемая продукция выпускается и т. п. При расследовании хищений
на предприятиях общественно го питания иногда назначается санитарно-пищевая
экспертиза. В компетенцию этой экспертизы входят, в частности, ответы на
такие вопросы, как: доброкачественен ли данный пищевой продукт (или партия
продуктов); не является ли он фальсифицированным, если да, то каков способ
фальсификации. Техническая экспертиза может решить вопросы об истинных
объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании
материалов, применении норм и расценок при оплате труда. Такая экспертиза
обычно основывается на результатах контрольных осмотров и обмеров, сверки
актов приемки-сдачи выполненных работ по всем объектам.
При расследовании хищений в строительных организациях часто назначается
инженерно-строительная экспертиза. Она производится в тех случаях, когда
согласно имеющимся данным хищение было совершено с использованием самого
процесса строительных работ. Перед экспертом могут быть поставлены вопросы:
правильно ли определена сметная стоимость сооружения; правильно ли
определены согласно смете объем строительных работ и стоимость материалов:
имели ли место в ходе строительства отступления от сметы, вызывались ли они
технической необходимостью; на какую сумму завышена стоимость строительства
и др. В ряде случаев необходимо проведение следственных экспериментов.
Помимо проведения экспериментов с целью установления возможности восприятия
(видеть, слышать и т. д.), по рассматриваемой категории дел возможен
эксперимент для проверки вероятности совершения определенного действия
(например, производства конкретного количества продукции в течение рабочего
дня). Такой эксперимент полезен, когда в процессе расследования проверяется
версия об изготовлении неучтенной продукции. Допрос обвиняемых. Основными
вопросами, подлежащими выяснению на допросах, являются: а) факты участия в
незаконных операциях и хищениях (например, признает ли допрашиваемый выводы
ревизии, результаты инвентаризации правильными, если нет, то почему:
правильно ли установлена величина выявленной недостачи или излишка; каковы
их причины и др.); б) участники хищения (например, кто, кроме
допрашиваемого, участвовал в незаконных операциях, кто был руководителем,
какова роль каждого из участников группы); в) особенности структуры и
функционирования организации и обстоятельства, способствовавшие хищению: г)
условия и образ жизни допрашиваемого (например, семейное, материальное
положение, характер и размеры приобретенных за определенный период времени
материальных благ); д) взаимоотношения допрашиваемого с другими работниками
(например, характер взаимоотношений с сослуживцами - руководителями и
подчиненными), иными осведомленными лицами (знакомыми, близкими); е)
возможные источники дополнительной информации (например, чем могут быть
подтверждены показания допрашиваемого, какие доказательства (желательно
документы) могут быть представлены, кто из числа других лиц может
подтвердить показания обвиняемого).
Если в показаниях обвиняемых имеются существенные противоречия,
возможно проведение очной ставки. Так как в ряде случаев очная ставка может
быть использована расхитителями в целях сговора, угроз, запугивания и т.п.,
то прежде всего следует уяснить, нельзя ли возникшее противоречие разрешить
другим путем. Известные случаи, когда противоречия возникали из-за незнания
следователем обстоятельств дела, из-за слабого знания системы
документооборота и т. д. Только тогда, когда следователь считает, что
противоречие в показаниях существенно и неустранимо другим путем, следует
проводить очную ставку, приняв меры к недопущению сговора, угроз,
запугивания.
Взяточничество является одним из наиболее сложных для расследования
преступлений. Во-первых, оно совершается в большинстве случаев в отсутствие
очевидцев. Это объясняется тем, что все участники преступления -
взяткодатель, взяткополучатель и посредник - заинтересованы в совершении
преступления и принимают все меры к сокрытию следов своей преступной
деятельности. Во-вторых, так как все участники преступления несут уголовную
ответственность за содеянное, они обычно отказываются давать правдивые
показания, создают своеобразную круговую поруку. В-третьих, нередки случаи
взяточничества за совершение законных действий. При этом установление факта
дачи-получения взятки осложняется, так как отсутствуют следы (главным
образом, в документах) осуществления незаконных действий, а за конные
действия, естественно, не всегда свидетельствуют о преступлении.
В-четвертых, в ряде случаев взяточники связаны с расхитителями
государственного, муниципального и частного имущества и другими лицами,
совершающими экономические преступления, и разоблачить нередко разветвленную
и глубоко законспирированную группу преступников очень сложно. В-пятых, по
сравнению с другими преступлениями при расследовании взяточничества
сравнительно невелик объем доказательств, в большинстве случаев обвинение
строится на косвенных доказательствах, оценка которых представляет
значительные трудности. В современных условиях изменилась качественная
характеристика взяточничества: суммы взяток неизмеримо возросли по сравнению
с теми суммами, которые передавались в прежние годы. Изменился и предмет
взятки. В условиях инфляции и дефицита взятки чаще всего даются не деньгами,
а ценными предметами: мебельными гарнитурами, автомобилями, драгоценностями
и т. п. Нередки факты оформления на работу взяткополучателя и его близких
при фактическом неисполнении ими каких-либо обязанностей. В коммерческие
структуры зачисляются должностные лица из числа работников исполнительной
власти, банковские работники, налоговые инспекторы и др.
В связи с новыми функциями банков по выдаче лицензий коммерческим
структурам на банковскую деятельность, предоставлению ссуд, кредитов, выдаче
наличных денег, оформлению других финансовых операций акционерным обществам,
совместным предприятиям, акционерным коммерческим банкам взятки даются
банковским работникам. Известны факты взяточничества среди работников
недавно созданных налоговых инспекций. Появились случаи взяточничества при
приватизации жилья, главным образом за снижение стоимости приватизируемых
квартир, оформление приватизации и др. Вполне реален прогноз о дальнейшем
распространении взяточничества за снижение стоимости приватизируемого
имущества, предоставление льгот за пользование землей, выделение лучших
земельных наделов, производственных фондов при выходе из колхозов и
совхозов, завышение доли в неделимом фонде предприятия при его разделе или
ликвидации. Работники местных администраций, префектур и мэрий получают
взятки за регистрацию акционерных обществ, совместных предприятий и других
коммерческих структур, особенно за выделение им помещений. Взятки даются за
перечисление государственных безналичных денег на счета акционерных обществ
и совместных предприятий с последующим изъятием наличных денег и их дележом.
Работники торговли получают большие суммы взяток за отпуск перекупщикам
неограниченного количества товаров, минуя торговые залы, для последующей их
перепродажи. В связи с введением многочисленных ограничений на ввоз и вывоз
различных товаров за границу взяточничество получило определенное
распространение среди работников таможенной службы. Известны случаи
получения взяток должностными лицами бирж за первоочередное включение
продукции в реализацию, выгодное определение стартовой цены продукции,
реализуемой через биржи.
В число обстоятельств, подлежащих установлению в ходе расследования
взяточничества, входят: 1) круг участников преступления: а) взяткополучатель
(должностное лицо, постоянно или временно занимающее в государственных или
муниципальных учреждениях, организациях или на предприятиях, а также
предприятиях, в имуществе которых доля государства или местной администрации
является преобладающей, должность, связанную с выполнением
организационно-распорядительных или административно-хозяйственных
обязанностей, и уполномоченное на совершение юридически значимых действий:
лицо, занимающее должность, связанную с выполнением аналогичных обязанностей
в органах территориального общественного самоуправления; представитель
общественности, наделенный в установленном порядке властными полномочиями по
государственному управлению); б) взяткодатель; в) в случае посредничества -
посредник (подробная характеристика каждого из них по месту работы и
жительства, относительно взяткополучателя - его отношение к своим служебным
обязанностям, возможные нарушения служебной дисциплины, проживание не по
средствам, приобретение дорого стоящих вещей, злоупотребление спиртными
напитками и т. л., наличие и характер судимостей; выяснение вопросов, в
каких отношениях находились между собой участники преступления до и после
его совершения, что конкретно было сделано каждым из них в порядке
подготовки и во время совершения преступления); 2) цель дачи взятки; 3)
мотивы преступления: а) у взяткополучателя - корысть; б) у взяткодателя и
посредника - корысть, в том числе удовлетворение личных или общественных
интересов, ложно понимаемых служебных интересов; 4) обстоятельства, влияющие
на степень и характер ответственности виновных, в том числе смягчающие
ответственность обстоятельства: а) совершение преступления впервые или по
стечению тяжелых личных, семейных и иных обстоятельств; б) служебная или
иная зависимость, побуждение к даче взятки: в) явка с повинной; г)
чистосердечное раскаяние и активное способствование раскрытию данного и
других преступлений; д) принятие мер к предотвращению или прекращению
деятельности, обусловленной взяткой, предотвращению или нейтрализации ее
результатов; е) ложное понятие интереса производства (желание путем дачи
взятки способствовать работе своей организации при отсутствии своей личной
выгоды); отягчающие ответственность обстоятельства: а) вымогательство
взятки; б) занятие ответственной должности взяткополучателем; в) наличие
суди мости за взяточничество; г) неоднократность взяточничества; д)
взяточничество в составе организованной группы; е) особо крупный размер
взятки; ж) сочетание взяточничества с иными преступлениями или их совершение
за взятки; 5) обстоятельства и обстановка дачи-получения взятки (время,
место, условия, при которых было совершено преступление, способ вручения
взятки, кто присутствовал при даче взятки, кто мог наблюдать общение
взяткодателя, взяткополучателя и посредника в момент совершения преступления
и т. д.); 6) предмет взятки, его признаки, источники получения средств для
дачи взятки; 7) размеры преступного обогащения взяткополучателя и
посредника; 8) наличие или отсутствие вымогательства взятки, конкретные
обстоятельства, при которых вымогалась взятка; 9) имело ли место заранее
обещанное укрывательство взяточничества, недоносительство о взяточничестве,
а также обстоятельства, способствовавшие взяточничеству; 10) сопряжены ли
дача-получение взятки с совершением других корыстных и должностных
преступлений. Характер и последовательность первоначальных следственных
действий по делам о взяточничестве определяется содержанием служебных
действий (или бездействия) взяткополучателя, давностью совершения
преступления, особенностями предмета взятки, полнотой первичных материалов,
на основании которых возбуждено уголовное дело, тем обстоятельством, была ли
передана взятка или ее передача должна состояться, и другими. Процессу
планирования расследования взяточничества свойственны две характерные черты:
во-первых, в самом начале расследования в большинстве случаев имеются
достаточные фактические данные, необходимые для составления развернутого
плана расследования: во-вторых, как правило, выдвигается сравнительно
небольшое количество версий. Следственные версии строятся по поводу
реальности или мнимости события дачи-получения взятки, наличия или
отсутствия факта ее вымогательства, количества эпизодов взяточничества,
количества и роли причастных к этому лиц, наличия связи данного преступления
с другими преступлениями (например, должностным подлогом, хищением) и
некоторых других обстоятельств. Планируя первоначальные следственные
действия, следует определить сферу, направления, методы обнаружения
доказательств. Для расследования взяточничества характерны следующие
направления поиска доказательств: 1) учреждение (предприятие, организация),
в котором работает взяткополучатель; 2) место жительства взяткополучателя:
3) место жительства и работы взяткодателя; 4) место жительства и работы
посредника: 5) место жительства связей участников взяточничества.
Типичными для первоначального этапа расследования взяточничества
следственными действиями являются: 1) допрос заявителей; 2) задержание
преступников с поличным; 3) обыски у взяткополучателя, взяткодателя и
посредника, наложение ареста на имущество в целях обеспечения возможной по
приговору суда конфискации имущества преступников: 4) осмотр документов по
месту работы взяткополучателя и взяткодателя, в необходимых случаях выемка
этих документов; 5) осмотр предмета взятки; 6) осмотр места происшествия; 7)
допрос подозреваемых. Допрос заявителей. Заявителями могут быть:
взяткодатель; лица, у которых вымогается взятка и которые решили об этом
сообщить в компетентные органы; должностные лица, которым предлагают взятку;
а также граждане, которым стало известно о взяточничестве. В процессе
допроса заявителя, не являющегося участником преступления, выясняется все
известное ему о факте взяточничества. Если он был очевидцем преступления, у
него выясняется, где, когда, в чьем присутствии оно было совершено, в чем
заключались действия взяточников до передачи взятки и после ее вручения.
Допрашивая заявителя, которому известны служебные действия взяткополучателя,
целесообразно установить, каков порядок осуществления того или иного
служебного действия должностного лица, за которое была вручена или
вымогалась взятка, какие конкретно действия осуществило должностное лицо,
подозреваемое в получении взятки, в каких документах можно найти следы
осуществления этого действия или воздержания от него, свидетельствующие о
заинтересованности этого должностного лица, известны ли допрашиваемому
другие факты взяточничества и т. д. В ходе допроса взяткодателей, только что
вручивших взятку и добровольно об этом заявивших в органы внутренних дел или
прокуратуры, а также взяткодателей, у которых вымогалась взятка, подробно
выясняются все обстоятельства дачи ими взятки. Особенно подробно необходимо
выяснить признаки предмета взятки. Если в качестве предмета взятки
использовались деньги, то надлежит установить сумму врученной взятки, какими
купюрами были вручены деньги, каковы характерные особенности переданных
денег (помятости, потертости, помарки, надписи, пятна и др.). Следует узнать